9

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核企业所得税亏损弥补。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

　　[该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免”知识点进行考核]

　　10

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核企业所得税特殊业务的税务处理。企业从规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在5年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按前述规定处理。

　　[该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核]

　　11

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核企业所得税前准予扣除的项目。(1)纳税人以经营租赁方式从出租方取得的固定资产，其符合独立纳税人交易原则的租金，可根据受益时间均匀扣除

　　(2)纳税人以融资租赁方式从出租方取得的固定资产，其租金支出不得直接扣除，但可以按照规定提取折旧费分期扣除。

　　[该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核]

　　12

　　[答案]：Y

　　[解析]：本题考核特许权费确认收入的有关规定。

　　[该题针对“企业所得税收入总额的确定”知识点进行考核]

　　13

　　[答案]：Y

　　[解析]：本题考核点是企业所得税的征管机关。2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理;应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。

　　[该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核]

　　14

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核企业所得税税收优惠。根据规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税;但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企业所得税优惠。

　　[该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核]

　　15

　　[答案]：N

　　[解析]：本题考核点是企业所得税的税收优惠。企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免，而不是减计应纳税所得额。

　　[该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核]

　　16

　　[答案]：Y

　　[解析]：本题考核点是企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

　　[该题针对“企业所得税的源泉扣缴”知识点进行考核]

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