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2012会计职称《中级经济法》精编练习题:第7章

2012年中级会计职称考试定于5月12日、13日举行,考试吧整理了2012会计职称《中级经济法》精编练习题八套,帮助考生巩固知识点,查漏补缺,帮助考生充分备考。
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第 15 页:综合题答案

  四、简答题

  1. 某企业2009年开具增值税专用发票取得含税收入3510万元,同时企业为销售货物提供了运输服务,运费收取标准为货物含税收入的10%,并开具普通发票。收入对应的销售成本和运输成本、税金和附加合计为2580万元,期间费用为360万元(其中招待费50万元,广告宣传费用88万元),营业外支出200万元(其中80万为公益性捐赠支出),上年度企业经税务机关认定的亏损为60万元。

  要求:计算该企业当年应缴纳的企业所得税额。

  2. 某企业为工业企业,全年经营业务如下:

  (1)取得销售收入2400万元;

  (2)销售成本1343万元;

  (3)发生销售费用650万元(其中广告费410万元);管理费用350万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元;

  (4)销售税金160万元(含增值税120万元);

  (5)营业外收入70万元,营业外支出20万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付环境污染罚款3万元);

  (6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、职工福利费支出25万元,职工教育经费8万元。

  要求:计算本企业应缴纳的企业所得税额。

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