11、某公司现金部经理决定采用随机模型进行现金余额管理，确定现金最低持有量7500元，现金余额的最优回归线为12000元，如果公司现有现金21700元，则应投资有价证券(　)元。

　　A.14200

　　B.9700

　　C.700

　　D.0

　　正确[答案]B

　　试题[解析]

　　本题的主要考核点是最佳现金持有量确定的随机模型。现金最高持有量=3×12000-2×7500=21000(元)，所以，应投资有价证券=21700-12000=9700(元)。

　　12、乙公司主营A产品，该产品的单价为10元，变动成本率为60%。原有信用期为20天，全年销售10万件，现将信用期延长至45天，全年的销售量增至15万件，固定成本为20万元，则改变信用期后，乙公司的收益增加(　)万元。

　　A.10

　　B.20

　　C.30

　　D.50

　　正确[答案]B

　　试题[解析]

　　收益的增加=(15-10)×10×(1-60%)=20(万元)。

　　13、F企业全年需用某材料2400千克，每次订货成本为200元，每千克材料年储存成本6元，假设一年按360天计算，则相邻两次订货最佳的订货间隔期为(　)天。

　　A.120

　　B.60

　　C.30

　　D.40

　　正确[答案]B

　　试题[解析]

 

　　14、某企业计划进行一项投资，投资需要资金200万元，该企业决定通过银行借款解决。由于银行要求将贷款数额的20%作为补偿性余额，故企业需向银行申请的贷款数额为(　)万元。

　　A.250

　　B.240

　　C.220

　　D.200

　　正确[答案]A

　　试题[解析]

　　向银行申请的贷款数额=200/(1-20%)=250(万元)

　　15、某公司2011年年初的未分配利润为100万元，当年的税后利润为400万元，2012年年初公司讨论决定股利分配的数额。公司目前的目标资本结构为权益资本占60%，债务资本占40%，2012年不打算继续保持目前的资本结构，也不准备追加投资。按有关法规规定该公司应该至少提取10%的法定公积金。则该公司最多用于派发的现金股利为(　)万元。

　　A.460

　　B.450

　　C.400

　　D.500

　　正确[答案]A

　　试题[解析]

　　留存收益=400×10%=40(万元)，股利分配=100+400-40=460(万元)。

　　16、某企业生产丙产品，本期计划销售量为50000件，目标利润总额为500000元， 完全成本总额为740000元，适用的消费税税率为5%。根据上述资料，运用目标利润法测算的单位丙产品的价格应为(　)元。

　　A.27.25

　　B.26.11

　　C.27.41

　　D.24.81

　　正确[答案]B

　　试题[解析]

　　单位丙产品的价格=(500000+740000)/[50000×(1-5%)]=26.11(元)

　　17、某企业目前有1000万元的闲置资金，打算近期进行为期半年的短期投资。拟选择投资购买国债，国债年利率3%，每半年付息一次，企业所得税税率25%，则该企业购买国债投资的税后收益为(　)万元。

　　A.30

　　B.22.5

　　C.17.5

　　D.15

　　正确[答案]D

　　试题[解析]

　　投资收益=1000×3%×1/2=15(万元)，根据税法规定国债的利息收入免交所得税，所以税后收益为15万元。

　　18、在选择固定资产的折旧方法时，不能够起到延期纳税作用的是(　)。

　　A.直线折旧法

　　B.双倍余额递减法

　　C.年数总和法

　　D.缩短折旧年限法

　　正确[答案]A

　　试题[解析]

　　采用直线法，企业各期税负均衡;采用加速折旧法，企业生产经营前期利润较少、从而纳税较少，生产经营后期利润较多、从而纳税较多，加速折旧法起到了延期纳税的作用。选项

　　B

　　C.D均可以起到延期纳税的作用。

　　19、企业债权人主要重视企业(　)方面的指标。

　　A.运营能力

　　B.偿债能力

　　C.盈利能力

　　D.发展能力

　　正确[答案]B

　　试题[解析]

　　企业债权人因不能参与企业剩余收益分享，首先关注的是其投资的安全性，因此更重视企业偿债能力指标，主要进行企业偿债能力分析，同时也关注企业盈利能力分析。

　　20、下列指标中，属于效率比率的是(　)。

　　A.流动比率

　　B.资本利润率

　　C.资产负债率

　　D.不良资产比率

　　正确[答案]B

　　试题[解析]

　　效率比率是所得与所费的比例，通常利润与收入、成本或资本对比的比例属于效率比率。