二、多项选择题

　　1.

　　【答案】AD

　　【解析】选项B：销售汽车和提供修理劳务都属于增值税的征税范围，不属于混合销售行为;选项C：歌舞厅提供娱乐服务的同时销售烟酒，属于营业税的混合销售行为，应一并征收营业税，不征收增值税。

　　2.

　　【答案】ABD

　　【解析】取得增值税普通发票的，不能作为增值税进项税额抵扣凭证。

　　3.

　　【答案】CD

　　【解析】选项A：委托其他纳税人代销货物，增值税纳税义务发生时间为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天;未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。选项B：采取赊销和分期收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期的当天;无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

　　4.

　　【答案】BCD

　　【解析】增值税纳税人销售货物或应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，放弃免税后，36个月内不得再申请免税。

　　5.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：国家计划外出口的原油，不免税也不退税。

　　6.

　　【答案】ACD

　　【解析】选项A：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣;选项C：外购用于职工福利的月饼，不得抵扣进项税;选项D：外购用于不动产在建工程的水泥，属于外购货物用于非增值税应税项目，不得抵扣进项税。

　　7.

　　【答案】BD

　　【解析】选项A：以垃圾为燃料生产的电力，实行增值税即征即退政策;选项C：对销售自产的综合利用生物柴油实行增值税先征后退政策。

　　8.

　　【答案】BC

　　【解析】目前只有卷烟、白酒实行复合计征的办法计算消费税，雪茄烟和小汽车实行从价定率的办法计算消费税。

　　9.

　　【答案】AD

　　【解析】镀金首饰和包金首饰不属于在零售环节征收消费税的金银首饰。

　　10.

　　【答案】BCD

　　【解析】委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料或主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税。

　　11.

　　【答案】BC

　　【解析】选项A：化妆品和酒精属于不同税目，除石脑油特殊外，其他应税消费品已纳消费税的抵扣不能跨税目，以外购已税“化妆品”为原材料生产的化妆品，才准予抵扣已纳的消费税;选项D：小汽车没有消费税的抵税规定。

　　12.

　　【答案】AD

　　【解析】选项B：销售商品涉及现金折扣的，应当按照“扣除现金折扣前”的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除;选项C：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

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