四、简答题(共2小题，每题5分)

　　1.某生产企业为增值税一般纳税人，2011年9月发生以下经济业务：

　　(1)购进生产材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税税额17万元，企业委托运输公司运回企业，取得运输发票上注明运输费0.9万元、建设基金0.1万元、装卸费0.5万元、保险费0.3万元。

　　(2)从农民手中购入一批粮食，农产品收购发票上注明收购金额10万元，企业委托运输公司将粮食运回企业，支付运费0.8万元，取得运输发票。企业将该批粮食的30%用于职工福利，剩余的70%用于产品的生产。

　　(3)为装饰办公楼购入装饰材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税税额3.4万元。

　　(4)购入低值易耗品一批，取得普通发票上注明的金额为3.4万元。

　　(5)因业务需要购入小汽车一辆，供销售部门使用，取得增值税专用发票上注明价款80万元、增值税税额13.6万元。

　　(6)销售产品取得不含税销售收入300万元，另收取包装费50万元。

　　(7)将生产的一批产品无偿赠送给协作单位，该批产品成本为20万元，不含税市场价为35万元。

　　(8)转让一台2009年9月购入的生产设备，取得含税收入70.2万元。

　　假设上述取得的发票都已经过认证。

　　要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。

　　(1)计算该企业当月准予抵扣的增值税进项税额;

　　(2)计算该企业当月的增值税销项税额;

　　(3)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

　　2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2011年9月发生以下经济业务：

　　(1)从国外进口化妆品一批，关税完税价格为32万元，企业按规定缴纳了关税、消费税和进口增值税，并取得了相关的完税凭证;企业领用70%作为原料继续生产高级化妆品。

　　(2)委托甲工厂(增值税一般纳税人)加工一批香水精，企业提供原材料成本为10万元，支付不含税加工费2万元，取得了增值税专用发票，甲工厂按规定代收代缴了消费税;该化妆品生产企业当月收回后全部对外销售，取得不含税销售收入25万元。已知甲工厂没有同类香水精的销售价格。

　　(3)当月销售生产的高级化妆品共取得不含税销售收入120万元，收取包装物押金10万元(期限3个月)。

　　(4)“中秋节”向公司员工发放高级化妆品一批，该批化妆品成本为35万元，不含税市场价为50万元。

　　(5)当月购入生产设备一台，取得增值税专用发票上注明价款60万元、增值税税额10.2万元。

　　已知：化妆品的消费税税率为30%，关税税率为25%，且上述取得的发票都已经过认证。

　　要求：根据上述资料，按下列顺序回答问题。

　　(1)计算该企业当月进口环节应缴纳的消费税和增值税税额。

　　(2)计算甲工厂应代收代缴的消费税。

　　(3)计算该企业当月应向主管税务机关缴纳的增值税。

　　(4)计算该企业当月实际应向税务机关缴纳的消费税(不考虑被代收代缴的消费税)。

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