13.

　　【答案】D

　　【解析】委托加工应税消费品的，以纳税人收回的应税消费品数量为计税依据。

　　14.

　　【答案】D

　　【解析】销售货物所得，按照交易活动发生地确定所得来源地;提供劳务所得，按照劳务发生地确定所得来源地;不动产转让所得，按照不动产所在地确定所得来源地。

　　15.

　　【答案】B

　　【解析】选项A：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现;选项C：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入;选项D:企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

　　16.

　　【答案】B

　　【解析】企业缴纳的增值税不得在企业所得税税前扣除。

　　17.

　　【答案】C

　　【解析】飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备计算折旧的最低年限为10年。

　　18.

　　【答案】D

　　【解析】(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣;(2)未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目。因此，2011年该企业应纳企业所得税税额=[(900+20)-200×70%]×25%=195(万元)。

　　19.

　　【答案】B

　　【解析】国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;税收滞纳金和罚款，以及非广告性质的赞助支出，均不得在企业所得税税前扣除。所以该企业2011年应缴纳企业所得税=(1000+30+20+80)×15%=169.5(万元)。

　　20.

　　【答案】B

　　【解析】符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。符合条件的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：(1)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;(2)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

　　21.

　　【答案】C

　　【解析】采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的60%。

　　22.

　　【答案】B

　　【解析】自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。其中，享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行。2011年该企业应纳所得税=200×24%×50%=24(万元)。

　　23.

　　【答案】B

　　【解析】由于该居民企业申报的成本费用支出核算准确而收入总额不准确，因此该企业应纳税所得额=成本费用支出÷(1-应税所得率)×应税所得率=85÷(1-15%)×15%=15(万元);应纳企业所得税税额=应纳税所得额×25%=15×25%=3.75(万元)。

　　24.

　　【答案】B

　　【解析】企业境外应纳税所得额=20÷(1-20%)=25(万元);实际在境外缴纳的税款=25×20%=5(万元);境外所得的抵免限额=(80+25)×25%×25/(80+25)=25×25%=6.25(万元)，在境外实际缴纳的税款未超过抵免限额，可以全部抵免。该企业2011年度在境内应缴纳的企业所得税=80×25%+6.25-5=21.25(万元)。

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