二、多项选择题

　　1

　　[答案]CD

　　[解析]我国企业所得税法采用登记注册地标准和实际管理机构标准两个衡量标准，对居民企业和非居民企业做了明确界定。

　　2

　　[答案]ABD

　　[解析]选项C：权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。

　　3

　　[答案]BCD

　　[解析]选项B：符合条件的小型微利企业适用的是20%的税率;选项C：国家需要重点扶持的高新技术企业适用的是15%的税率;选项D：在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用的税率是20%，在实际征收时按照10%计算。

　　4

　　[答案]AB

　　[解析]选项C：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;选项D：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。

　　5

　　[答案]CD

　　[解析]选项A：宣传媒介的收费，应在相关广告或商业行为出现于公众面前时确认收入;选项B：服务费，包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。

　　6

　　[答案]AC

　　[解析]相关性和合理性是企业所得税税前扣除的基本要求和重要条件。

　　7

　　[答案]ABC

　　[解析]企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。

　　8

　　[答案]AC

　　[解析]“销售(营业)收入”作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费支出扣除限额的基数，具体包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等，即主要包括会计核算中的“主营业务收入”和“其他业务收入”，但不包括“营业外收入”、“投资收益”等。

　　9

　　[答案]ABD

　　[解析]选项C：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除。

　　10

　　[答案]ABD

　　[解析]纳税人按照经济合同支付的违约金、罚款和诉讼费在计算应纳税所得额时，是可以扣除的。

　　11

　　[答案]ABD

　　[解析]企业支付的独生子女补贴是不计入到工资、薪金支出的。

　　12

　　[答案]ABCD

　　13

　　[答案]ABC

　　[解析]选项D：自行建造的固定资产，建造过程中的相关支出，增加固定资产的成本，不能作为长期待摊费用计算摊销在税前扣除。

　　14

　　[答案]ACD

　　[解析]选项B：通过支付现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本。

　　15

　　[答案]ABCD

　　[解析]上述选项均属于企业可以自行计算扣除的资产损失。

　　16

　　[答案]AC

　　[解析]企业以前年度发生，按当时企业所得税有关规定符合资产损失确认条件的损失，在当年因为各种原因未能扣除的，不能结转在以后年度扣除，可按照《企业所得税法》和《税收征收管理法》的有关规定，追补确认在该项资产损失发生的年度扣除，而不能改变该项资产损失发生的所属年度。企业因以前年度资产损失未在税前扣除而多缴纳的企业所得税税款，可在审批确认年度企业所得税应纳税款中予以抵缴，抵缴不足的，可以在以后年度递延抵缴。

　　17

　　[答案]AB

　　[解析]实收资本和资本溢价导致的资本公积属于投资者的投资成本，不应当在清算所得中扣除。

　　18

　　[答案]ABCD

　　[解析]ABCD项目的所得为企业所得税免税项目所得。

　　19

　　[答案]ABCD

　　[解析]上述条件均属于享受减免企业所得税优惠的技术转让应符合的条件。

　　20

　　[答案]ABC

　　[解析]《企业所得税法》及其《实施条例》借鉴国际惯例，规定对汇出境外利润减按10%的税率征收企业所得税。

　　21

　　[答案]ACD

　　[解析]选项B：对企业委托给外单位进行开发的研发费用，符合条件的，由委托方按照规定计算加计扣除，受托方不得再进行加计扣除。

　　22

　　[答案]AD

　　[解析]选项C：当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

　　23

　　[答案]ABC

　　[解析]集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年。

　　24

　　[答案]ABCD

　　[解析]合理方法包括：可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法、其他符合独立交易原则的方法。

　　25

　　[答案]BC

　　[解析]加收利息率按照税款所属纳税年度人行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加5个百分点计算，并按一年365天折算日利息率。不是按每日万分之五加收利息，所以选项AD不正确。

　　26

　　[答案]ABCD

　　27

　　[答案]ACD

　　[解析]总机构应按照以前年度分支机构的经营收入、职工工资和资产总额三个因素计算各分支机构应分摊所得税款的比例，三个因素的权重依次为0.35、0.35、0.30。

　　28

　　[答案]ABCD

　　[解析]根据规定，上述四项境外所得都实行税额抵免。

　　29

　　[答案]BCD

　　[解析]选项A：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不得计算折旧扣除。

　　30

　　[答案]ABCD

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