三、判断题

　　1

　　[答案]√

　　2

　　[答案]√

　　[解析]企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。

　　3

　　[答案]×

　　[解析]企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回的，应当在发生当期冲减销售商品收入。

　　4

　　[答案]√

　　5

　　[答案]√

　　6

　　[答案]×

　　[解析]企业取得的各项免税收入对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算企业应纳税所得额时扣除。

　　7

　　[答案]×

　　[解析]企业从事生产经营之前进行筹办活动期间发生的筹办费用支出，不得计算为当期的亏损。

　　8

　　[答案]×

　　[解析]银行按规定加收的罚息属于纳税人按照经济合同规定支付的违约金，不属于行政罚款，可以在企业所得税税前扣除。

　　9

　　[答案]√

　　10

　　[答案]√

　　11

　　[答案]√

　　12

　　[答案]×

　　[解析]企业按照有关规定通过证券交易场所、银行间市场买卖债券、股票、基金以及金融衍生产品等发生的损失，属于由企业自行计算扣除的资产损失。

　　13

　　[答案]×

　　[解析]资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的75%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，符合企业重组的特殊性税务处理的规定。

　　14

　　[答案]√

　　15

　　[答案]×

　　[解析]居民企业来源于中国境外的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

　　16

　　[答案]×

　　[解析]企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。

　　17

　　[答案]×

　　[解析]民族自治地方的自治州、自治县决定减征或者免征企业所得税的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

　　18

　　[答案]√

　　19

　　[答案]×

　　[解析]企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年。

　　20

　　[答案]√

　　21

　　[答案]√

　　22

　　[答案]√

　　23

　　[答案]√

　　24

　　[答案]×

　　[解析]境外投资方间接转让中国居民企业股权，如果被转让的境外控股公司所在国实际税负低于12.5%或者对其居民境外所得不征所得税，应自股权转让合同签订之日起30日内，向被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关提供相关资料。

　　25

　　[答案]√

　　[解析]国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;税收滞纳金和罚款，以及非广告性质的赞助支出，均不得在所得税前扣除。所以该企业2011年应缴纳企业所得税=(800+30+20+50)×15%=135(万元)。

　　26

　　[答案]√

　　27

　　[答案]√

　　28

　　[答案]×

　　[解析]企业所得以人民币以外的货币计算的，预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度最后1日的人民币汇率中间价，折合成人民币计算应纳税所得额。

　　29

　　[答案]×

　　[解析]按税法规定免缴流转税的企业，按其免缴的流转税税种确定企业所得税征管归属。

　　30

　　[答案]×

　　[解析]企业年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

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