21. 某居民企业2011年会计利润为800万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为100万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2011年该企业应纳企业所得税额为(　)万元。

　　A.150

　　B.175

　　C.187.5

　　D.200

　　22. 根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的(　)。

　　A.30%

　　B.50%

　　C.60%

　　D.70%

　　23. 位于经济特区的某生产性外商投资企业，2005年成立且当年获利,适用原企业所得税税率15%。假定2011年应纳税所得额为200万元。2011年度该外商投资企业应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A.22

　　B.30

　　C.48

　　D.50

　　24. 居民企业取得《实施条例》规定可减半征收企业所得税的所得，是指居民企业就该部分所得单独核算并按照(　)的税率减半缴纳企业所得税。

　　A.15%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.10%

　　25. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣A企业的预提所得税为(　)万元。

　　A.17.1

　　B.18

　　C.26

　　D.36

　　26. 根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起(　)内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

　　A.7日

　　B.10日

　　C.15日

　　D.30日

　　27. 某生产企业注册资本为1000万元，无其他资本公积金和未分配利润。2011年按同期金融机构贷款利率3%从其境外关联方借款2800万元，发生全年借款利息84万元。该企业在计算2011年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为(　)万元。

　　A.30

　　B.54

　　C.60

　　D.84

　　28. 2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能正确核算。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2011年度该企业应缴纳企业所得税(　)万元。

　　A.3.38

　　B.4.5

　　C.5.63

　　D.22.5

　　29. 根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出可以在企业所得税税前扣除的是(　)。

　　A.逾期偿还贷款的银行罚息

　　B.非银行企业内营业机构之间支付的利息

　　C.税务机关对企业关联交易进行调整，对补征税额按国务院规定加收的利息

　　D.经过12个月以上的建造才能达到预定可销售状态的存货，在建造期间发生的借款利息支出

　　30. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，企业在计算缴纳企业所得税时，提出减免税请求，不符合法律规定的是(　)。

　　A.购买国债取得的国债利息收入，请求免征企业所得税

　　B.经营一项农业项目的所得，请求减征企业所得税

　　C.投资经营一项无国家扶持的公共基础设施项目的所得，请求免征企业所得税

　　D.开发一项新技术的研究开发费用，请求在计算应纳税所得额时加计扣除

　　相关推荐：

　　2012会计职称《中级经济法》重难点及典型例题

　　2012中级会计职称《中级经济法》全数字总结

　　2012会计职称《中级经济法》精编练习题8套