四、简答题

　　1. 某生产企业，2011年经营业务如下：

　　(1)取得销售收入16000万元;

　　(2)取得国债利息收入20万元;

　　(3)全年可扣除的销售成本10500万元，营业税金及附加2000万元;

　　(4)管理费用1500万元，其中含与生产经营相关的业务招待费140万元，新技术开发费260万元;

　　(5)销售费用950万元，其中含广告费700万元、业务宣传费150万元;

　　(6)财务费用500万元;

　　(7)营业外支出100万元，其中直接向某学校捐赠40万元，通过公益性社会团体向贫困山区捐款60万元。

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　　(1)计算该企业2011年所得税前可扣除的管理费用;

　　(2)计算该企业2011年所得税前可扣除的销售费用;

　　(3)计算该企业2011年所得税前可扣除的营业外支出金额;

　　(4)计算该企业2011年应纳税所得额;

　　(5)计算该企业2011年应纳所得税额。

　　2. 某市一家小汽车生产企业为增值税一般纳税人，经税务机关核准的2010年应纳税所得额为-100万元。2011年度生产经营情况如下：

　　(1)取得销售收入5000万元，特许权使用费收入200万元;

　　(2)销售成本2200万元，营业税金及附加320万元;

　　(3)发生销售费用1340万元(其中广告费900万元);

　　(4)管理费用960万元(其中支付给其他企业的管理费为30万元);

　　(5)财务费用12万元，系以年利率8%向非金融企业借入的9个月期的生产用200万元贷款的借款利息(银行同期同类贷款年利率为5%);

　　(6)投资收益34万元，系从深圳联营企业分回的税后利润;

　　(7)营业外支出80万元(含支付客户违约金20万元，法院诉讼费7万元，税收滞纳金3万元，非广告性质赞助支出50万元)

　　(8)已计入成本费用中实际支付的合理的工资为72万元，上缴工会经费2.16万元，实际发生的职工福利费15.16万元，实际发生的职工教育经费1.08万元。

　　要求：根据上述资料，计算该企业2011年实际应缴纳的企业所得税税额。

　　3. 某机器设备制造企业，2011年主要经营情况如下：

　　(1)产品销售收入3000万元，销售成本1500万元;

　　(2)营业税金及附加12万元;

　　(3)销售费用200万元(含广告费100万元);

　　(4)管理费用500万元(含业务招待费20万元，支付关联企业的管理费10万元，为投资者支付的家庭财产保险费15万元);

　　(5)投资收益25万元(含国债利息收入6万元、从境内联营企业分回税后利润34万元、权益法计算投资某公司损失15万元);

　　(6)营业外支出10.5万元，系违反购销合同被供货方处以的违约金;

　　(7)取得国务院规定专项用于科研的财政性资金80万元，计入营业外收入，当年发生支出30万元，企业已经计入到管理费用;

　　(8)转让符合条件技术所有权，取得转让收入80万元，转让时缴纳相关税费2万元，相关成本是20万元，净额计入营业外收入。

　　其他补充资料：企业当年已预缴企业所得税税款110万元。

　　要求：

　　(1)计算该企业所得税前可扣除的销售费用;

　　(2)计算该企业所得税前可扣除的管理费用;

　　(3)计算该企业计入应纳税所得额的投资收益;

　　(4)计算该企业应计入应纳税所得额的营业外收入;

　　(5)计算该企业税前可扣除的营业外支出;

　　(6)计算该企业应纳税所得额;

　　(7)计算该企业应纳的所得税税额;

　　(8)计算该企业2011年度应补(退)的所得税税额。

　　4. 某工业企业，2011年度生产经营情况如下：

　　(1)销售收入4500万元;销售成本2000万元(不含其他业务成本);增值税700万元;营业税金及附加80万元。

　　(2)其他业务收入300万元，其他业务成本100万元。

　　(3)销售费用1500万元，其中含广告费800万元，业务宣传费20万元。

　　(4)管理费用500万元，其中含业务招待费50万元、研究新产品费用40万元。

　　(5)财务费用80万元，其中含向非金融机构借款1年的利息50万元，借款年利率为10%(银行同期同类贷款年利率6%)。

　　(6)营业外支出30万元，其中含向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向贫困地区捐赠20万元现金。

　　(7)投资收益18万元，包括直接投资外地居民公司分回税后利润17万元(该居民公司适用的企业所得税税率为15%)和国债利息收入1万元。

　　要求：根据上述资料回答下列问题：

　　(1)该企业在计算应纳税所得额时允许扣除的销售费用;

　　(2)该企业在计算应纳税所得额时允许扣除的管理费用;

　　(3)该企业在计算应纳税所得额时允许扣除的财务费用;

　　(4)该企业在计算应纳税所得额时允许扣除的营业外支出;

　　(5)该企业2011年度的应纳税所得额;

　　(6)该企业2011年度应缴纳的企业所得税税额。

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