二、多项选择题

　　1、“营改增”试点的纳税人中，下列其提供的服务中，属于免征增值税的有(　)。

　　A、个人转让著作权

　　B、残疾人个人提供应税服务

　　C、航空公司提供飞机播洒农药服务

　　D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考核“营改增”的免税项目。

　　【该题针对“试点的税收优惠”知识点进行考核】

　　2、根据“营改增”的相关规定，下列纳税人中，可以被认定为一般纳税人的有(　)。

　　A、从事物流服务，应税服务年销售额为100万元，会计核算不健全的纳税人

　　B、从事交通运输业，应税服务年销售额为510万元，会计核算健全的纳税人

　　C、从事代理记账业务，应税服务年销售额为300万元，会计核算不健全的纳税人

　　D、新开业的试点纳税人，有固定的生产经营场所，能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料

　　【正确答案】 BD

　　【答案解析】 本题考核“营改增”试点纳税人及其认定。根据规定，应税服务的年应征增值税销售额超过500万元(含本数)的纳税人为一般纳税人。试点小规模纳税人是指年应纳增值税销售额500万元以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。应税服务年销售额未超过500万元以及新开业的试点纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。提出申请并且同时符合下列条件的试点纳税人，主管税务机关应当为其办理一般纳税人资格认定：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

　　【该题针对“试点纳税人及其认定”知识点进行考核】

　　3、下列属于“营改增”现代服务业中的研发和技术服务的有(　)。

　　A、研发服务

　　B、技术转让服务

　　C、工程勘察勘探服务

　　D、检测产品是否符合相关技术规范服务

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考核现代服务业的范围。选项D属于鉴证咨询服务。

　　【该题针对“试点的应税范围”知识点进行考核】

　　4、根据我国的营业税改征增值税试点方案，以下情形属于在我国境内提供增值税应税劳务的是(　)。

　　A、境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

　　B、日本某公司为中国境内某企业设计时装

　　C、法国某公司出租设备给中国境内某企业使用

　　D、境外个人向境外单位提供完全在境外消费的应税服务

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务，或者境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产不属于增值税在境内提供应税劳务的范围。

　　【该题针对“试点的应税范围”知识点进行考核】

　　5、下列一般纳税人的出口货物情形中，适用增值税“免税并退税”政策的有(　)。

　　A、出口企业对外提供加工修理修配劳务

　　B、未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口企业出口货物的生产企业

　　C、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

　　D、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考核适用增值税“免税并退税”政策的情形。根据规定，出口货物，是指企业向海关报关后实际离境并销售给境外单位或个人的货物，分为自营出口货物和委托出口货物两类。而出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。

　　【该题针对“增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】

　　6、甲公司自产货物用于下列用途时，应缴纳增值税的有( )。

　　A、作为中间产品继续加工使用

　　B、作为职工福利发放

　　C、调运外省销售分公司准备出售

　　D、作为赠品送给顾客

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考核增值税的视同销售。将中间产品用于继续加工，不属于视同销售的范围。将产品对外销售或者是属于视同销售范围的(将自产的货物用于集体福利和无偿赠送他人)，需要计算缴纳增值税。

　　【该题针对“增值税的视同销售”知识点进行考核】

　　7、根据增值税法律制度的规定，下列各项业务的处理方法中，不正确的有()。

　　A、纳税人销售货物或提供应税劳务，采用价税合并定价并合并收取的，以不含增值税的销售额为计税销售额

　　B、纳税人以价格折扣方式销售货物，不论折扣额是否在同一张发票上注明，均以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额

　　C、纳税人采取以旧换新方式销售货物，以扣除旧货物折价款以后的销售额为计税销售额

　　D、纳税人采取以物易物方式销售货物，购销双方均应作购销处理，以各自发出的货物核算计税销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额

　　【正确答案】 BC

　　【答案解析】 本题考核点是增值税特殊的计税方法。根据规定，纳税人以价格折扣方式销售货物，折扣额在同一张发票上注明，以扣除折扣额以后的销售额为计税销售额，如果未在同一张发票上注明，不得扣除折扣额，因此选项B错误;纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格(金银首饰除外)，因此选项C的说法错误。

　　【该题针对“一般纳税人简易办法征税”知识点进行考核】

　　8、下列各项中，符合税法规定的有(　)。

　　A、纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税

　　B、纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入不征收增值税

　　C、供应或开采未经加工的天然水，不征收增值税

　　D、对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考核点是非增值税应税项目和特殊应税项目。纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件培训费收入，应按照增值税混合销售的规定征收增值税;;纳税人受托开发的委托方拥有著作权的软件不征收增值税。

　　【该题针对“增值税特殊应税、非应税项目”知识点进行考核】

　　9、下列适用4%征收率政策的行为有(　)。

　　A、寄售商店代销寄售物品

　　B、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物

　　C、典当业销售死当物品

　　D、自来水公司(一般纳税人)销售自来水

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 本题考核点是增值税税率。税法规定，寄售商店代销寄售物品、典当业销售死当物品、经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售免税货物暂按4%征收增值税。自来水公司销售自来水可以按6%简易办法征收。

　　【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】