三、判断题

　　1、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核增值税小规模纳税人。题目的表述是正确的。

　　【该题针对“增值税的纳税人”知识点进行考核】

　　2、已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售计算增值税的销项税额。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核视同销售的规定。增值税一般纳税人将已抵扣进项税额的购进货物作为集体福利发放给职工，等于是将购进货物直接用于最终消费，购进环节已是货物最终流通环节，再发给职工不是销售问题，不必计算销项税额，其购进时已经抵扣的进项税额是不得抵扣问题，应作进项税额转出处理。

　　【该题针对“增值税的视同销售”知识点进行考核】

　　3、甲未按规定向乙支付货款，乙企业按合同规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不应征增值税。(　 )

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核增值税的价外收入确定。根据规定，违约金属于销售方向购买方收取的价外费用，应按规定计征增值税。

　　【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　4、某制造厂是一制造电视机的国有企业，属于增值税一般纳税人，2011年8月上旬外购一批价格10万元(不含税)的电子元件用于生产电视机。结果由于管理不善，8月下旬库房发生火灾，元件损失了70%。则该厂当月准予抵扣的进项税额为10×17%×(1-70%)=0.51(万元)。 ( )

　　对

　　错

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核增值税进项税额的计算。非正常损失的购进货物及相关的应税劳务的进项税额不得抵扣。

　　【该题针对“增值税进项税额抵扣及计算”知识点进行考核】

　　5、增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起30日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核增值税的征收管理。增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。

　　【该题针对“增值税的征收管理”知识点进行考核】

　　6、纳税人生产销售的增值税应税货物或劳务可以选择某一免税项目放弃免税权，或者根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核纳税人放弃免税权的规定。纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税应税货物或劳务均应按照适用税率征税，不得选择某一免税项目放弃免税权，也不得根据不同的销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权。

　　【该题针对“增值税的税收优惠”知识点进行考核】

　　7、对在进口环节与国内环节，以及国内地区间个别货物(如初级农产品、矿产品等)增值税适用税率执行不一致的，纳税人应按其取得的增值税专用发票和海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额抵扣进项税额。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核增值税的相关规定。

　　【该题针对“增值税特殊应税、非应税项目”知识点进行考核】

　　8、甲企业为增值税一般纳税人，8月份销售一批货物，取得不含税收入100万元，同时收取包装物租金11.7万元。则甲企业8月份的销项税额是17万元。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核包装物租金的处理。收取的包装物租金属于价外收入，应并入销售额计算纳税。因此甲企业8月份的销项税额=[100+11.7÷(1+17%)]×17%=18.7万元。

　　【该题针对“一般纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　9、小规模纳税人销售货物或提供应税劳务，其应纳税额的计算不适用扣税法，而是实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核小规模应纳税额计算的规定。

　　【该题针对“小规模纳税人应纳税额计算”知识点进行考核】

　　10、纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入：对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等，都要征收增值税。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核增值税的征税项目。纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，征收增值税。对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等，不征收增值税。

　　【该题针对“增值税的混合销售”知识点进行考核】

　　11、某增值税一般纳税人销售其从农业生产者处购进的自产谷物，缴纳增值税时适用零税率。(　)。

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核增值税低税率。根据《增值税暂行条例》的规定，纳税人销售或进口粮食、食用植物油等适用13%的低税率。

　　【该题针对“增值税税率”知识点进行考核】

　　12、有进料加工复出口业务的出口企业在计算免抵退税额时，先要计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】

　　【该题针对“增值税的出口退免税规定”知识点进行考核】

　　13、一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额也可以从销项税额中扣减。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核增值税专用发票的规定。根据规定，未按规定开具红字增值税专用发票的，增值税额不得从销项税额中扣减。

　　【该题针对“增值税专用发票的规定”知识点进行考核】

　　14、消费型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，还允许在当期销项税额中扣除折旧部分所含税金。( )。

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核增值税的类型。消费型增值税，是指在计算应纳税额时，除扣除中间产品已纳税款，对纳税人购入固定资产的已纳税款，允许一次性地从当期销项税额中全部扣除，从而使纳税人用于生产应税产品的全部外购生产资料都不负担税款。

　　【该题针对“增值税的基本规定”知识点进行考核】

　　15、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的，从高适用税率。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核“营改增”的税率。

　　【该题针对“试点的税率”知识点进行考核】

　　16、“营改增”试点地区一般纳税人接受交通运输业服务，除取得增值税专用发票外，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核“营改增”准予抵扣进项税额的规定。

　　【该题针对“试点的应税税额计算”知识点进行考核】

　　17、试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务和航空运输服务的，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核增值税的即征即退政策。根据规定，试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

　　【该题针对“试点的税收优惠”知识点进行考核】