11、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入可以()。

　　A、实施免税

　　B、减按90%计入收入总额

　　C、减半征收

　　D、减征30%税款

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核税收优惠政策。企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入减按90%计入收入总额。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　12、某企业2009年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，假定税法规定研发费用可实行150%加计扣除政策。则该企业2009年计算应纳税所得额时可以扣除的研发费用为( )万元。

　　A、10

　　B、20

　　C、30

　　D、40

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核企业所得税中加计扣除的相关规定。加计扣除是指按照税法规定在实际发生数额的基础上，再加成一定比例，作为计算应纳税所得额时的扣除数额的一种税收优惠措施。本题中的企业当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，就可按30万元(20×150%)数额在税前进行扣除。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　13、纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是( )。

　　A、成本分割法

　　B、再销售价格法

　　C、交易净利润法

　　D、利润分割法

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核企业所得税特别纳税调整的方法。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法如下：可比非受控价格法;再销售价格法;成本加成法;交易净利润法;利润分割法;其他符合独立交易原则的方法。

　　【该题针对“企业所得税的特别纳税调整”知识点进行考核】

　　14、某法人企业总机构在北京，在沈阳、大连分设两个二级分支机构，2010年沈阳分机构收入、工资、资产分别是80万元、30万元、40万元;大连分机构收入、工资、资产分别是60万元、40万元、60万元;2010年一季度总机构汇总计算应纳税额160万元，沈阳分支机构一季度预缴所得税税款为( )万元。

　　A、37.60

　　B、67.2

　　C、75.2

　　D、82.3

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核企业所得税汇总纳税。沈阳分支机构分摊比例=0.35×[80÷(80+60)]+0.35×[30÷(30+40)]+0.30×[40÷(40+60)]=47%沈阳分支机构应预缴企业所得税=160×47%×50%=37.60(万元)

　　【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】

　　15、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是( )。

　　A、股权转让收入

　　B、因债权人缘故确实无法支付的应付款项

　　C、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

　　D、国债利息收入

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核不征税收入和免税收入。财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金和财政性资金等，属于税法规定的不征税收入。

　　【该题针对“企业所得税不征税收入”知识点进行考核】

　　16、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是(　　)。

　　A、全额扣除

　　B、在年度利润总额12%以内的部分扣除

　　C、在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除

　　D、在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 本题考核公益性捐赠支出的扣除标准。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

　　17、下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是( )。

　　A、运输工具

　　B、以经营租赁方式出租的固定资产

　　C、单独估价作为固定资产入账的土地

　　D、季节性停用的机器设备

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核企业所得税前的扣除项目。选项C，单独估价作为固定资产入账的土地不得计算折旧扣除。

　　【该题针对“企业资产的税收处理”知识点进行考核】

　　18、在汇总缴纳所得税时，企业境外所得已在境外缴纳的所得税税额超过规定抵免限额的部分，可以在以后( )内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

　　A、2个年度

　　B、3个年度

　　C、5个年度

　　D、8个年度

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 本题考核企业所得税的应纳税额。企业取得境外所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中限额抵免，抵免限额为该项所得依照我国企业所得税法规定计算的应纳税额;超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。

　　【该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免”知识点进行考核】

　　19、某根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是(　)

　　A、纳税人直接向某学校的捐赠

　　B、纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠

　　C、纳税人通过电视台向灾区的捐赠

　　D、纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题本题考核公益性捐赠。允许税前扣除的公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

　　【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

　　20、在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是(　)。

　　A、新技术、新产品、新工艺的研究开发费用

　　B、为安置残疾人员所购置的专门设施

　　C、赞助支出

　　D、职工教育经费

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核加计扣除。新技术、新产品、新工艺的研究开发费用可以加计扣除。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　21、某批发兼零售的居民企业，2012年自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2012年度应缴纳企业所得税(　)。

　　A、7万元

　　B、7.4万元

　　C、7.61万元

　　D、8.04万元

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核采用应税所得率方式核定征收企业所得税的应纳所得税额的计算。应纳企业所得税=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(万元)

　　【该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核】