二、多项选择题

　　1、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有(　)。

　　A、蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植

　　B、花卉、茶的种植

　　C、林木的培育和种植

　　D、农产品初加工

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考核免征企业所得税项目。花卉、茶的种植一般盈利水平较高，也不是人们基本生活必需品，因此减半征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　2、根据企业所得税的优惠政策，下列收入中，属于免税收入的有(　)。

　　A、企业购买国债取得的利息收入

　　B、证券投资基金从证券市场中取得的收入

　　C、清洁发展机制项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分

　　D、证券投资基金管理人运用基金买卖股票的差价收入

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 本题考核企业所得税优惠政策的免税规定。对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　3、下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有(　)。

　　A、企业分为居民企业和非居民企业

　　B、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税

　　C、非居民企业在中国境内设立机构、场所，其机构、场所取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税

　　D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 本题考核企业所得税纳税人的规定。非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】

　　4、企业发生的下列支出，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的有(　)。

　　A、广告费

　　B、业务招待费

　　C、与生产经营有关的手续费和佣金支出

　　D、业务宣传费

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 本题考核扣除项目的相关规定。企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　5、关于收入的确认时间，下列说法正确的有(　)。

　　A、销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装检验完毕时确认收入

　　B、对于宣传媒介的收费，应在相关的广告或商业行为出现在公众面前时确认收入

　　C、艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在第一项活动发生时就可以确认收入

　　D、属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考核收入的确认时间。艺术表演收费涉及几项活动的，预收的款项在相关活动发生时分别确认收入。

　　【该题针对“企业所得税收入总额的相关规定”知识点进行考核】

　　6、根据企业所得税法的规定，下列表述正确的有(　)。

　　A、安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

　　B、申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入

　　C、申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，在取得该会员费时确认收入

　　D、提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考核收入的确认时间。申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。

　　【该题针对“企业所得税收入总额的相关规定”知识点进行考核】

　　7、下列项目属于不得在计算所得税时扣除的是( )。

　　A、向股东分配的利润

　　B、税收滞纳金

　　C、企业向银行取得经营性借款发生的利息

　　D、企业为职工缴纳的基本养老保险

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 本题考核企业所得税税前扣除项目。企业向股东分配的利润和税收滞纳金是不能在计算所得税时扣除的。向银行取得经营性借款发生的利息和为职工缴纳的基本养老保险可以在计算所得税时扣除。

　　【该题针对“企业所得税的禁止扣除项目”知识点进行考核】

　　8、对企业取得的政策性搬迁收入，下列所得税处理陈述正确的有( )。

　　A、企业根据搬迁规划，异地重建后恢复原有生产经营业务，用企业搬迁或处置收入购置固定资产和土地使用权, 当年应纳税所得额可以扣除上述购置支出

　　B、企业从规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额

　　C、政策性搬迁或处置收入的所得税处理不包括部分搬迁或部分拆除

　　D、企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，由于已经在当年全部扣除，不再按照现行税收规定计算折旧或摊销

　　【正确答案】 AB

　　【答案解析】 本题考核政策性搬迁或处置收入的所得税处理。选项C，企业政策性搬迁或处置收入，包括部分搬迁或部分拆除资产而取得的收入;选项D，企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良的固定资产，可以按照现行税收规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。

　　【该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核】