9、根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有(　)。

　　A、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人

　　B、对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款

　　C、提供劳务所得，按照劳务发生地确定其所得来源地

　　D、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起七日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考核企业所得税的源泉扣缴。选项A，对于应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳。企业未依法缴纳的，税务机关可以从该企业在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中，追缴该企业的应纳税款。

　　【该题针对“企业所得税的源泉扣缴”知识点进行考核】

　　10、根据国家调整所得税征管范围的有关规定，下列对2009年起新增企业所得税纳税人中表述正确的有( )。

　　A、应缴纳增值税的企业，所得税由国家税务局征收管理

　　B、企业所得税全额为中央收入的企业和在国家税务局缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理

　　C、外商投资企业，所得税由地方税务局征收管理

　　D、应缴纳营业税的企业，所得税由地方税务局征收管理

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 本题考核企业所得税法律制度的征管范围。根据规定：2009年起新增企业所得税纳税人中，应缴纳增值税的企业，其企业所得税由国家税务局管理;应缴纳营业税的企业，其企业所得税由地方税务局管理。

　　【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】

　　11、下列属于生产性生物资产的有( )。

　　A、经济林

　　B、薪炭林

　　C、产畜

　　D、役畜

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 本题考核企业的生产性生物资产。生产性生物资产，是指企业为生产农产品、提供劳务或者出租等而持有的生物资产，包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。

　　【该题针对“企业资产的税收处理”知识点进行考核】

　　12、下列关于投资资产的成本说法正确的有( )。

　　A、以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本

　　B、以无形资产取得的投资资产，以无形资产的账面价值为投资产成本

　　C、以自产货物取得的投资资产，以自产货物的最高价值和支付的相关税费为成本

　　D、以外购的货物取得的投资资产，以该货物的公允价值和支付的相关税费为成本

　　【正确答案】 AD

　　【答案解析】 本题考核投资资产成本的有关规定。以支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本;通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为成本。所以选项BCD都应以换出资产的公允价值和支付的相关税费为成本。

　　【该题针对“企业资产的税收处理”知识点进行考核】

　　13、下列企业或者个人符合税法中所指的具有关联关系的是( )。

　　A、在资金方面存在直接控制关系

　　B、经营方面存在间接拥有关系

　　C、长年具有购销业务的客户

　　D、直接或者间接地同为第三者所控制

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 本题考核具有关联关系的企业的规定。关联关系是指具有下列关系之一的企业或者个人：(1)在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系;(2)直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制;(3)在利益上具有相关联的其他关系。选项C，长年具有购销业务的客户，没有说明是存在直接或者间接的拥有或者控制关系，应当理解为是一般的长期稳定客户，不属于具有关联关系的企业。

　　【该题针对“企业所得税的特别纳税调整”知识点进行考核】

　　14、企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有( )。

　　A、海水养殖

　　B、家禽饲养

　　C、林木的培育和种植

　　D、远洋捕捞

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 本题考核企业所得税的税收优惠。根据规定，花卉、饮料和香料作物，以及海水养殖、内陆养殖，，减半征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　15、下列关于企业所得税免税收入的陈述中，正确的是( )。

　　A、国债利息收入属于免税收入

　　B、财政拨款收入属于免税收入

　　C、符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入

　　D、符合条件的非营利组织的收入属于免税收入

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考核企业所得税的免税收入。免税收入是指属于企业的应税所得但按照税法规定免予征收企业所得税的收入。《企业所得税法》规定的免税收入包括：(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4) 符合条件的非营利组织的收入.

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　16、下列各项中，属于企业所得税法计税收入中“其他收入”的有( )。

　　A、固定资产盘盈收入

　　B、固定资产出租收入

　　C、罚款收入

　　D、现金的溢余收入

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 本题考核企业所得税中其他收入的范围。企业所得税法计税收入中“其他收入”，包括固定资产盘盈收入、罚款收入、因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返回款，包装物押金收入以及其他收入。选项B“固定资产出租收入” 属于租金收入，不属于“其他收入”。

　　【该题针对“企业所得税收入总额的相关规定”知识点进行考核】

　　17、下列企业中属于居民企业的有( )。

　　A、依照中国法律、法规在中国境内成立的企业

　　B、依照中国法律、法规在中国境外成立的企业

　　C、依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　D、依照外国(地区)法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

　　【正确答案】 AC

　　【答案解析】 本题考核居民企业的判断。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】