三、判断题

　　1、对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

　　【该题针对“企业所得税的纳税人”知识点进行考核】

　　2、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的税率”知识点进行考核】

　　3、一般情况下，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，不作为企业所得税的收入。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核企业所得税视同销售。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物，在所得税上确认收入。

　　【该题针对“企业所得税收入总额的相关规定”知识点进行考核】

　　4、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，全额征收企业所得税。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核企业所得税税收优惠。符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】

　　5、提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核提取的专项资金的扣除。企业提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

　　【该题针对“企业所得税一般扣除项目”知识点进行考核】

　　6、企业所得税，一般以人民币计算，但所得以人民币以外的货币计算的，也可以以外币缴纳税款。()

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核企业所得税的计税货币。企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。

　　【该题针对“企业所得税的征收管理”知识点进行考核】

　　7、企业从规划搬迁当年起的5年内，取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在5年后完成搬迁的，企业搬迁收入按前述规定处理。()

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核企业所得税特殊业务的税务处理。企业从规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在5年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按前述规定处理。

　　【该题针对“企业所得税特殊业务的税务处理”知识点进行考核】

　　8、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。( )

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核企业所得税准予扣除的项目。根据企业所得税法的规定，企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，准予在计算应纳税所得额时加计扣除。

　　【该题针对“企业所得税的特殊扣除项目”知识点进行考核】

　　9、企业境外业务在同一国的盈亏可以互相弥补，企业境内外之间的盈亏也可以互相弥补。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核企业所得税亏损弥补。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

　　【该题针对“企业取得境外所得计税时的抵免”知识点进行考核】

　　10、企业缴纳的符合审批管理权限设立的政府性基金和行政事业性收费，可以在计算应纳税所得额时扣除。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】 对

　　【答案解析】 本题考核不征税收入的相关规定。企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业缴纳的不符合前述审批管理权限设立的基金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　【该题针对“企业所得税不征税收入”知识点进行考核】

　　11、销售商品需要安装的，如果安装程序比较简单，在购买方接受商品以及安装完毕时确认收入。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核销售商品收入确认的时间。销售商品需要安装的，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

　　【该题针对“企业所得税收入总额的相关规定”知识点进行考核】

　　12、企业发生的资产损失，应在实际确认或者实际发生的当年申报扣除，若当年不能扣除，经批准，可以延后扣除。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核资产损失的相关规定。企业发生的资产损失，应在实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。

　　【该题针对“企业资产的税收处理”知识点进行考核】

　　13、符合条件的技术转让所得，对于超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这里的“减半”是指税率减半。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【答案解析】 本题考核技术转让所得的优惠政策。符合条件的技术转让所得，对于超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这里的“减半“是指税额减半。

　　【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】