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2014会计职称《中级经济法》章节同步测试题(7)

来源:考试吧 2014-03-24 18:13:14 要考试,上考试吧! 会计职称万题库
考试吧为您整理了“2014会计职称《中级经济法》章节同步测试题(7)”,方便广大考生备考!
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  五、综合题

  1、【正确答案】 (1)实际发生的广告费和业务宣传费为=500+300=800(万元)。

  广告费和业务宣传费扣除限额=5000×15%=750(万元),实际发生数大于限额,按限额750万元扣除。

  (2)业务招待费扣除限额:

  当年销售(营业)收入的5‰=5000×5‰=25(万元),实际发生业务招待费的60%=60×60%=36(万元),所以,业务招待费税前扣除额为25万元。

  (3)福利费扣除限额=600×14%=84(万元),实际发生数104万元大于限额,按限额84万元扣除。

  补充养老保险扣除限额=600×5%=30(万元),实际发生数40万元大于限额,按限额30万元扣除。

  (4)税法规定,购销活动中支付的违约金可以在税前扣除;计提的固定资产减值准备不是实际损失不得在税前扣除;逾期两年的应收账款不得扣除,消防部门检查罚款属于行政性罚款得不扣除,补缴的所得税款不得在税前扣除。

  企业2010年税前可扣除的营业外支出为30万元。

  (5)企业2010年应纳税所得额

  =190-20-40+(500+300-750)+(60-25)+(104-84)+(40-30)+(100-30)

  =315(万元)

  企业2010年应纳所得税额=315×25%-100×10%=68.75(万元)

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