三、判断题

　　1、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

　　2、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核企业所得税税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

　　3、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核企业所得税视同销售。企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物，在所得税上确认收入。

　　4、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核企业所得税税收优惠。符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

　　5、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核提取的专项资金的扣除。企业提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。

　　6、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核企业所得税的计税货币。企业所得税，以人民币计算。所得以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款。

　　7、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核企业所得税特殊业务的税务处理。企业从规划搬迁次年起的5年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额，在5年期内完成搬迁的，企业搬迁收入按前述规定处理。

　　8、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核企业所得税准予扣除的项目。根据企业所得税法的规定，企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，准予在计算应纳税所得额时加计扣除。

　　9、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核企业所得税亏损弥补。企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

　　10、【正确答案】 对【答案解析】 本题考核不征税收入的相关规定。企业按照规定缴纳的、由国务院或财政部批准设立的政府性基金以及由国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、价格主管部门批准设立的行政事业性收费，准予在计算应纳税所得额时扣除。企业缴纳的不符合前述审批管理权限设立的基金、收费，不得在计算应纳税所得额时扣除。

　　11、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核销售商品收入确认的时间。销售商品需要安装的，如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

　　12、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核资产损失的相关规定。企业发生的资产损失，应在实际确认或者实际发生的当年申报扣除，不得提前或延后扣除。

　　13、【正确答案】 错【答案解析】 本题考核技术转让所得的优惠政策。符合条件的技术转让所得，对于超过500万元的部分，减半征收企业所得税。这里的“减半“是指税额减半。

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