四 、简答题

　　1.某增值税一般纳税人生产销售电风扇，成本每台200元，出厂不含税单价为280元/台。4月该厂购销情况如下：

　　(1)购进电风扇零部件，取得的增值税专用发票上注明销售金额100000元，注明税款17000元，购入后10%用于集体福利;

　　(2)向当地百货大楼销售800台电风扇，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了3%的销售折扣;

　　(3)向外地特约经销点销售500台电风扇，并支付运输单位8000元运杂费用，收到的运费发票上注明运费7000元，装卸费1000元;

　　(4)销售本厂自用4年的小轿车一辆，含税售价80000元;

　　(5)当期随同销售电风扇发出包装物收取押金20000元，合同约定的期限为3个月，没收逾期仍未收回的包装物押金11000元;

　　(6)本厂将10台电风扇奖励给优秀员工。

　　假定应该认证的发票均经过了认证，该企业财务人员在申报增值税时计算过程如下：

　　准予从销项税额中抵扣的进项税额=7000×7%+17000=17490(元)

　　销项税额=800×(1-3%)×280×17%+500×280×17%+11000×17%+10×200×17%=62947.6(元)

　　应纳增值税额=62947.6-17490=45457.6(元)

　　要求：

　　根据上述资料和增值税法律制度的规定，分析指出该企业财务人员申报增值税时存在哪些问题，并分别简要说明理由、计算出正确的增值税应纳税额。

　　2.某食品厂(增值税一般纳税人)2012年9月发生如下业务：

　　(1)向农民收购大麦10吨，开具的收购发票上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂(增值税一般纳税人)加工成某膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票。

　　(2)从县城工具厂(小规模纳税人)购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计为3605元。

　　(3)生产淀粉10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨淀粉发给职工做福利。

　　(4)生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明的销售额为100000元。

　　(5)上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4536元(含运费186元)。

　　(6)当月转让2009年购进的设备一台，取得不含税销售额20000元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题：

　　(1)该食品厂当期需要转出的进项税额;

　　(2)该食品厂当期可以抵扣的进项税额;

　　(3)该食品厂当期的增值税销项税额;

　　(4)该食品厂当期应缴纳的增值税税额

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