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二 、多项选择题
1.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税纳税人的说法,正确的有( )。
A.单位租赁或者承包给其他单位或者个人经营的,以承租人或者承包人为纳税人
B.境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构的,以其境内代理人为扣缴义务人
C.境外的单位或者个人在中国境内提供应税劳务,在境内未设有经营机构且境内没有代理人的,不缴纳增值税
D.根据纳税人的经营规模以及会计核算的健全程度不同,增值税的纳税人,可以分为小规模纳税人和一般纳税人
2.根据增值税法律制度的规定,下列纳税人可以选择按小规模纳税人纳税的有( )。
A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.年应税销售额超过小规模纳税人标准的生产企业
3.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,属于视同销售货物行为的有( )。
A.纳税人将自产的货物用于对外投资
B.纳税人将自产的货物用于本企业的职工食堂
C.纳税人将委托加工收回的货物用于个人消费
D.纳税人将委托加工收回的货物用于分配给股东
4.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,说法正确的有( )。
A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月购进的生产设备,按照4%的征收率减半征收增值税
B.增值税一般纳税人销售自己使用过的2008年10月份购进的小汽车,按照4%征收率减半征收增值税
C.小规模纳税人销售自己使用过的2009年10月份购进的生产设备,按照4%的征收率减半征收增值税
D.小规模纳税人销售自己使用过的2010年2月份购进的生产设备,减按2%的征收率征收增值税
5.增值税一般纳税人销售下列货物,可选择按照6%的征收率计算缴纳增值税的有( )。
A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力
B.企业自产的建筑用和生产建筑材料用的砂、土、石料
C.寄售商店代销寄售物品
D.典当业销售死当物品
6.纳税人销售货物的同时收取的下列费用中,属于价外费用的有( )。
A.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B.包装物租金
C.返还利润
D.销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费
7.根据增值税法律制度的规定,下列关于增值税一般纳税人的相关税务处理,说法正确的有( )。
A.纳税人采取以旧换新方式销售金银首饰的,应按新金银首饰的同期销售价格确定销售额,不得扣减旧金银首饰的收购价格
B.纳税人采取商业折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明的,可按折扣后的销售额征收增值税
C.纳税人采取以物易物方式销售货物,交易双方都应做购销业务处理,以各自发出的货物核算销售额并计算增值税销项税
D.纳税人销售货物的同时出租包装物收取的租金,作为价外费用并入销售额计算增值税销项税
8.根据增值税法律制度的规定,下列各项凭证中,可以作为增值税进项税抵扣凭证的有( )。
A.增值税专用发票
B.农产品收购发票
C.农产品销售发票
D.运输费用结算单据
9.下列关于增值税一般纳税人进项税额抵扣的处理中,正确的有( )。
A.外购货物用于个人消费,进项税额不得抵扣
B.外购货物用于本企业不动产的在建工程,取得增值税专用发票,进项税额是可以抵扣的
C.外购货物用于对外捐赠,进项税额不得抵扣
D.销售免税货物支付的运输费用,进项税额不得抵扣
10.根据增值税法律制度的规定,下列各项中,免征增值税的有( )。
A.用于对其他企业投资的自产工业产品
B.用于党委集体福利的自产副食品
C.农业生产者销售的自产农业产品
D.直接用于教学的进口仪器
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