课后作业

　　一 、单项选择题

　　1.根据企业所得税法律制度的规定 ，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

　　A.一人有限责任公司 B.股份有限公司

　　C.合伙企业 D.外商投资有限责任公司

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税时适用25%税率的是( )。

　　A.在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业

　　B.符合条件的小型微利企业

　　C.国家需要重点扶持的高新技术企业

　　D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业

　　3.某居民企业被认定为小型微利企业，2012年度实现利润总额为18万元;当年发生营业外支出10万元，分别为向税务机关支付的税收滞纳金4万元，向工商行政管理部门支付的罚款6万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，则该企业2012年度应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.3.6 B.4.6 C.5.6 D.7

　　4.某企业为国家重点扶持的高新技术企业，2012年度实现利润总额为1000万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2011年度亏损额为100万元。则该企业2012年度应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.180 B.135 C.225 D.250

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的表述中，正确的是( )。

　　A.以分期收款方式销售货物的，按照实际取得收入的日期确认收入的实现

　　B.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现

　　C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在发出货物满180天时确认收入的实现

　　D.企业通过转让股权取得收入的，在签订转让协议时确认收入的实现

　　6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，不正确的是( )。

　　A.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

　　B.包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入

　　C.广告制作费，应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入

　　D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入

　　7.某居民企业2012年度取得销售货物收入6000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为( )万元。

　　A.9.85 B.18 C.20.15 D.30

　　8.根据企业所得税法律制度的规定，企业实际缴纳的下列税金中，不得在企业所得税税前扣除的是( )。

　　A.城镇土地使用税 B.增值税 C.房产税 D.消费税

　　9.根据企业所得税法律制度的规定，财产保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的( )计算税前扣除限额。

　　A.5% B.10% C.15% D.30%

　　10.某生产企业2012年度借款利息费用为18万元，其中包括以年利率6%向银行借 入的200万元生产用资金的全年借款利息12万元;剩余的利息为以年利率8%向其他非金融企业借入的75万元生产用资金的借款利息(银行同期同类贷款年利 率为6%)。该企业在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时可扣除的利息费用是( )万元。

　　A.18 B.16.5 C.12 D.6

　　11.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是( )。

　　A.企业之间支付的管理费 B.企业之间支付的利息费用

　　C.企业之间支付的股息、红利等权益性投资收益 D.企业内营业机构之间支付的租金

　　12.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，不正确的是( )。

　　A.固定资产的预计净残值一经确定，不得变更

　　B.盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础

　　C.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予在企业所得税前扣除

　　D.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

　　13.某居民企业2012年度境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国子公司分回税后收益20万元(A国的企业所得税税率为20%)。则该企业2012年度在境内实际缴纳的企业所得税为( )万元。

　　A.25 B.26.25 C.30 D.31.25

　　14.某居民企业2012年会计利润为3000万元，其中符合优惠条件的技术转让所得为600万元，假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2012年该企业应缴纳企业所得税额为( )万元。

　　A.600 B.612.5 C.625 D.750

　　15.某居民企业2012年度实现会计利润500万元，其中已计入成本、费用的实际支付给残疾职工的工资为30万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。该企业2012年度应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.121.25 B.117.5 C.132.5 D.125

　　16.根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的( )。

　　A.30% B.50% C.60% D.70%

　　17.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为( )万元。

　　A.17.1 B.18 C.26 D.36

　　18.根据企业所得税法律制度的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起( )日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

　　A.7 B.15 C.30 D.60

　　19.某生产企业注册资本为1000万元，无其他所有者权益项目。2012年1月1日 按同期金融机构贷款年利率3%从其境外关联方借款2800万元(期限一年，企业无法证明该项交易符合独立交易原则)，发生全年借款利息84万元。该企业在 计算2012年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为( )万元。

　　A.30 B.54 C.60 D.84

　　20.某居民企业向主管税务机关申报2012年度收入总额120万元，成本费用支出总 额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率 为15%。则该企业2012年度应缴纳企业所得税( )万元。

　　A.3.38 B.4.5 C.5.63 D.22.5

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