二 、多项选择题

　　1.根据企业所得税法律制度的规定，判定我国居民企业的标准有( )。

　　A.登记注册地标准 B.所得来源地标准

　　C.实际管理机构所在地标准 D.生产经营所在地标准

　　2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地的说法中正确的有( )。

　　A.销售货物所得按照企业或机构、场所所在地确定

　　B.提供劳务所得按照劳务发生地确定

　　C.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

　　D.不动产转让所得按照不动产所在地确定

　　3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。

　　A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资方企业应作为股息、红利收入，并增加该项长期投资的计税基础

　　C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理

　　D.企业采用现金折扣方式销售商品的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额

　　4.根据企业所得税法律制度的规定，下列符合收入确定时间规定的有( )。

　　A.企业发生债务重组，应在债务重组合同或协议生效时确认收入的实现

　　B.接受捐赠收入，应在捐赠合同签订时确认收入的实现

　　C.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现

　　D.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现

　　5.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在计算应纳税所得额时，对发生的下列合理支出项目中，可以作为工资薪金支出在税前扣除的有( )。

　　A.季度奖金 B.职工福利费 C.年终加薪 D.误餐补贴

　　6.根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中，准予在企业所得税前据实扣除的有( )。

　　A.金融企业的各项存款利息支出

　　B.非金融企业向金融企业借款的利息支出

　　C.企业经批准发行债券的利息支出

　　D.非金融企业向非金融企业借款的利息支出

　　7.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，计提的折旧可以在企业所得税前扣除的有( )。

　　A.以经营租赁方式租出的固定资产 B.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

　　C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.未投入使用的房屋

　　8.根据企业所得税法律制度的规定，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列固定资产中，最低折旧年限为10年的有( )。

　　A.房屋 B.机器 C.火车 D.家具

　　9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有( )。

　　A.薪炭林 B.产畜 C.役畜 D.防风固沙林

　　10.根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出可以作为长期待摊费用，计算摊销扣除的有( )。

　　A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B.租入固定资产的改建支出

　　C.固定资产的大修理支出 D.外购商誉支出

　　11.根据企业所得税法律制度的规定，判定固定资产大修理支出时需要同时符合的条件有( )。

　　A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上

　　B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上

　　C.修理后固定资产的使用年限延长2年以上

　　D.修理后固定资产的使用年限延长1年以上

　　12.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业重组特殊性税务处理的说法中正确的有( )。

　　A.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在10个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

　　B.企业债务重组符合特殊性税务处理条件的，发生的债转股业务，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失

　　C.企业合并符合特殊性税务处理条件的，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定

　　D.企业分立符合特殊性税务处理条件的，被分立企业已分立出去资产相应的所得税事项由分立企业承继

　　13.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额为应纳税所得额计算征收企业所得税的有( )。

　　A.利息收入 B.股息收入 C.特许权使用费收入 D.转让固定资产收入

　　14.根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，免征企业所得税的有( )。

　　A.接受其他单位或者个人捐赠的收入 B.因政府购买服务取得的收入

　　C.不征税收入孳生的银行存款利息收入 D.免税收入孳生的银行存款利息收入

　　15.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有( )。

　　A.花卉的种植 B.中药材的种植 C.林产品的采集 D.农作物新品种的选育

　　16.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的有( )。

　　A.捐赠支出 B.安全生产设备的折旧支出

　　C.开发新产品的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的

　　D.安置残疾人员所支付的工资支出

　　17.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，可采用加速折旧方法计算折旧在所得税前扣除的有( )。

　　A.常年处于强震动状态的固定资产 B.常年处于高腐蚀状态的固定资产

　　C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产

　　18.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有( )。

　　A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，不予征收企业所得税

　　B.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年

　　C.投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税

　　D.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税

　　19.根据企业所得税法律制度的规定，下列说法中，正确的有( )。

　　A.企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

　　B.企业所得分月或者分季预缴的，企业应当自月份或者季度终了之日起30日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款

　　C.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税

　　D.在中国境内登记注册的企业以企业登记注册地为企业所得税的纳税地点

　　20.根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，应并入销售(营业)收入作为广告费和业务宣传费税前扣除限额计提基数的有( )。

　　A.接受捐赠收入 B.股息、红利收入 C.销售货物收入 D.租金收入

　　相关推荐：

　　2014中级会计职称考试《经济法》模拟试题汇总

　　2014年会计职称考试《中级经济法》预习讲义汇总

　　2014会计职称《中级经济法》章节同步测试题汇总