11 某居民纳税人，2013年财务资料如下：收入合计55万元，成本合计30万元，经税务机关核实，企业未能正确核算收入，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为15%，2013年应纳企业所得税为(　　)万元。

　　A.0.75

　　B.1.32

　　C.2

　　D.3

　　参考答案: B

　　答案解析:

　　本题考核企业所得税核定征收应纳税额的计算。应纳税所得额=成本(费用)支出额/(1-应税所得率)×应税所得率=30÷(1—15%)×15%=5.29(万元)。应纳税额=5.29× 25%=1.32(万元)

　　12 持票人对支票出票人的票据权利时效，自(　　)。

　　A.出票日起6个月

　　B.票据到期日起3个月

　　C.被拒绝付款之日起6个月

　　D.提示付款之日起3个月

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　本题考核票据权利的时效。根据规定，持票人对支票出票人的票据权利时效，自出票日起6个月。

　　13 根据《指导外商投资方向规定》的有关规定，下列各项中，属于国家禁止类外商投资项目的是(　　)。

　　A.属于国家逐步开放的产业的

　　B.不利于节约能源的项目

　　C.不利于改善生态环境的项目

　　D.运用我国特有技术生产产品的项目

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　本题考核外商投资企业的投资项目。运用我国特有工艺或者技术生产产品的项目，属于禁止类外商投资项目，选项ABC属于限制类外商投资项目。

　　14 根据《商业银行法》的规定，借款人有下列情形的，属于贷款人不得对其发放贷款的是(　　)。

　　A.借款人为生产国家鼓励产品的

　　B.借款人实行合并时，已清偿完贷款人原有贷款债务

　　C.借款人为分支机构且未经借款授权

　　D.借款人从事建设项目的贷款按照国家规定取得了有关部门的批准

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核对贷款人的限制。借款人有下列情形之-的，不得对其发放贷款：(1)不具备法律法规规定的借款人资质和条件的;(2)生产、经营或投资国家明文禁止的产品、项目的;(3)建设项目贷款按国家规定应当报经有关部门批准而未取得批准文件的;(4)生产、经营或投资项目贷款按照国家规定应取得环境保护部门许可而未取得许可的;(5)借款人实行承包、租赁、联营、合并(兼并)、合作、分立、股权转让、股份制改造过程中，未清偿或落实贷款人原有贷款债务的;(6)不具有法人资格的分支机构未经借款授权的;(7)国家明确规定不得贷款的。

　　15 付款人承兑时附有条件，下列说法正确的是(　　)。

　　A.所附条件不具有汇票上的效力

　　B.所附条件满足，承兑方能成立

　　C.所附条件满足，承兑人应当承担到期付款的责任

　　D.视为拒绝承兑

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　本题考核汇票的承兑。我国《票据法》不允许不单纯承兑。根据《票据法》规定，付款人承兑汇票，不得附有条件;承兑附有条件的，视为拒绝承兑。这-规定与附有条件的背书不同。附有条件的背书.所附条件不具有汇票上的效力。

　　16 某企业为创业投资企业。2011年8月1日，该企业向境内未上市的中小高新技术企业投资200万元。2013年度企业利润总额890万元;未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2013年该企业应纳企业所得税额为(　　)万元。

　　A.82.5

　　B.85

　　C.187.5

　　D.190

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　本题考核企业所得税的计算。(1)创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣;(2)未经核定的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目。因此，2013年该企业应纳企业所得税税额=[(890+10)-200× 70%]×25%=190(万元)。

　　17 某中外合资经营企业的投资总额为1800万美元。在其注册资本中，中方认缴的出资额为500万美元。根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列关于外方认缴出资最低限额的表述中，正确的是(　　)。

　　A.外方至少应出资760万美元

　　B.外方至少应出资400万美元

　　C.外方至少应出资220万美元

　　D.外方至少应出资100万美元

　　参考答案: C

　　答案解析:

　　本题考核合营企业注册资本与投资总额的比例。根据规定，合营企业投资总额在1000万美元以上至3000万(含3000万)美元的，注册资本至少应占投资总额的2/5，其中投资总额在1250万美元以下的，注册资本不得低于500万美元。本题中，投资总额为1800万美元，且超过了1250万美元，那么注册资本不得低于：1800×2/5=720(万美元)，中方认缴的出资额为500万美元，那么外方认缴的出资额就是720—500=220(万美元)。

　　18 根据《企业所得税法》的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起-定时间内缴入国库。该时间为(　　)。

　　A.7日

　　B.10 日

　　C.15日

　　D.5日

　　参考答案: A

　　答案解析:

　　本题考核企业所得税扣缴税款的规定。扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库。

　　19 兰兰今年9周岁，去年1月份兰兰的妈妈为其投保保额为10万的人寿保险，今年8月份兰兰因不堪学习压力而跳楼自杀，对于兰兰的人寿保险，保险人应(　　)。

　　A.不承担给付保险金的责任并不退还保单现金价值

　　B.不承担给付保险金的责任但可退还保单现金价值

　　C.不承担给付保险金的责任.但可退还所交保险费

　　D.全额赔偿保险

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　本题考核保险合同。以被保险人死亡为给付保险金条件的合同，自合同成立或者合同效力恢复之日起2年内，被保险人自杀的，保险人不承担给付保险金的责任，但被保险人自杀时为无民事行为能力人的除外。

　　20 某商场(一般纳税人)2013年2月，将市场价为1500000元(含税)的音像制品定价1540000元(含税)销售给某商店。则该商场上述业务的销售额应是(　　)元。

　　A.1316239.32

　　B.1160000.00

　　C.115309.70

　　D.1362831.86

　　参考答案: D

　　答案解析:

　　本题考核适用低税率货物增值税的计算。音像制品和电子出版物，适用13%的低税率。不含税销售额=1540000÷(1+13%)=1362831.86(元)。

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