首页 - 网校 - 万题库 - 美好明天 - 直播 - 导航
您现在的位置: 考试吧 > 会计职称考试 > 模拟试题 > 中级经济法 > 正文

2014年会计职称《中级经济法》考前冲刺试题(3)

来源:考试吧 2014-09-24 10:22:09 要考试,上考试吧! 会计职称万题库
2014年中级会计职称正在备考,考试吧为您整理了“2014年会计职称《中级经济法》考前冲刺试题及解析”,方便广大考生备考!
第 1 页:单项选择题
第 4 页:多项选择题
第 5 页:判断题
第 6 页:简答题
第 9 页:综合题

  57某企业在汇算清缴企业所得税时向税务机关申报:2010年度应纳税所得额为1130.8万元,已累计预缴企业所得税179.5万元,应补缴企业所得税103.2万元。在对该企业纳税申报表进行审核时,税务机关发现如下问题:

  (1)实际扣除的“三项经费”比税法规定标准超支59万元。

  (2)缴纳的房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等税金74万元已在管理费用中列支,但在计算应纳税所得额时又重复扣除。

  (3)将违法经营罚款25万元、税收滞纳金0.3万元列入营业外支出中,在计算应纳税所得额时予以扣除。

  (4)2010年6月1日以经营租赁方式租入1台机器设备,合同约定租赁期10个月,租赁费15万元,该企业未分期摊销这笔租赁费,而是一次性列入2010年度管理费用中扣除。

  (5)从境外取得税后利润24万元(境外缴纳所得税时适用的税率为20%),未补缴企业所得税。

  要求:根据上述资料以及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题:

  (1)“三项经费”的税前扣除比例是如何规定的?

  (2)该企业将机器设备租赁费一次性扣除是否正确?说明理由。

  (3)计算该企业2010年度境内、境外所得应补缴的所得税税额。

  参考解析

  (1)①企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。②企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。③除国务院财政、税务主管部门另有规定外,企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

  (2)该企业将机器设备租赁费一次性扣除不正确。根据规定,企业根据生产经营活动的需要租人固定资产支付的租赁费,以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出,按照租赁期限均匀扣除。

  (3)①境内所得的应纳所得税税额=[1130.8+59+74+25+0.3+(15÷10)×3]×25%=323.4(万元);

  ②境外所得应补缴的所得税税额=24÷(1-20%)×(25%一20%)=1.5(万元);

  ③应补缴的所得税税额=323.4-179.5+1.5=145.4(万元)。

上一页  1 2 3 4 5 6 7 8 9 下一页

  相关推荐:

  2014会计职称《中级经济法》考点提分卷及解析汇总

  2014会计职称《中级经济法》巩固试题及解析汇总

  2014年中级会计职称考试备考经验与答题技巧汇总

  考试吧推荐:2014年中级会计职称考试备考冲刺专题

0
收藏该文章
0
收藏该文章
文章搜索
万题库小程序
万题库小程序
·章节视频 ·章节练习
·免费真题 ·模考试题
微信扫码,立即获取!
扫码免费使用
中级会计实务
共计2711课时
讲义已上传
30036人在学
经济法
共计2212课时
讲义已上传
12623人在学
财务管理
共计2870课时
讲义已上传
30519人在学
财务报告目标
共计25824课时
讲义已上传
68785人在学
存货的期末计量
共计5987课时
讲义已上传
36548人在学
推荐使用万题库APP学习
扫一扫,下载万题库
手机学习,复习效率提升50%!
距离2025中级还有
2025中级会计考试时间9月6日-8日
版权声明:如果会计职称考试网所转载内容不慎侵犯了您的权益,请与我们联系800@exam8.com,我们将会及时处理。如转载本会计职称考试网内容,请注明出处。
Copyright © 2004- 考试吧会计职称考试网 出版物经营许可证新出发京批字第直170033号 
京ICP证060677 京ICP备05005269号 中国科学院研究生院权威支持(北京)
在线
咨询
官方
微信
关注会计职称微信
领《大数据宝典》
报名
查分
扫描二维码
关注初级报名查分
扫描二维码
关注中级报名查分
看直播 下载
APP
下载万题库
领精选6套卷
万题库
微信小程序
选课
报名