11上海市甲、乙两店为成为实行统一核算的连锁店。根据增值税法律制度的规定，甲店的下列经营活动中，不属于视同销售货物行为的是(　　)。

　　A.将货物交付给位于北京市的某商场代销

　　B.代销北京市某商场的货物

　　C.将货物移送本市乙店销售

　　D.为促销将本店货物无偿赠送消费者

　　参考答案：C

　　参考解析

　　视同销售货物行为，可以归纳为下列三种情形：①转移货物但未发生所有权转移;②虽然货物所有权发生了变动，但货物的转移不一定采取直接销售的方式;③货物所有权没有发生变动，货物的转移也未采取销售的形式，而是用于类似销售的其他用途。对于总分机构的货物移送，限于“同一县市”，甲店将货物转移到“本市”的乙店，不属于视同销售行为。

　　12关于经常项目外汇管理的表述，正确的是(　　)。

　　A.单方面转移，是一国对外单方面的、有偿的支付，分为私人单方面转移与政府单方面转移

　　B.经常项目外汇收入，必须按照规定卖给经营结售汇业务的金融机构

　　C.经常项目外汇支出，可以凭有效单证以自有外汇支付，也可向经营结售汇业务的金融机构购汇支付

　　D.经营结售汇业务的金融机构应当按照规定对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行审查，无需外汇管理机关对此进行监督检查

　　参考答案：C

　　参考解析

　　选项A，单方面转移，是一国对外单方面的、无偿的支付，分为私人单方面转移和政府单方面转移两类;选项B，经常项目外汇收入，可以按照国家有关规定保留或者卖给经营结汇、售汇业务的金融机构，但经常项目外汇支出，应当按照国务院外汇管理部门关于付汇与购汇的管理规定，凭有效单证以自有外汇支付或者向经营结汇、售汇业务的金融机构购汇支付;选项D，经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定，对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查，外汇管理机关有权对上述事项进行监督检查。

　　13A的户籍地在甲市，经常居住地是乙市，2013年2月，A与B在丙市签订了买卖合同，合同中未约定纠纷管辖法院，后因B未将货物如约在乙市交付给A而发生纠纷，A欲起诉B，此时B已因诈骗被监禁于丁市监狱。下列对合同纠纷有管辖权的法院是(　　)。

　　A.甲市法院

　　B.乙市法院

　　C.丙市法院

　　D.丁市法院

　　参考答案：B

　　参考解析

　　本题考查地域管理。根据相关规定，对被劳动教养的人提起的诉讼以及对被监禁的人提起的诉讼，由原告住所地人民法院管辖;原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地(乙市)人民法院管辖。

　　14甲乙签订的买卖合同中订有有效的仲裁条款，后因合同履行发生的纠纷，乙未声明有仲裁条款而向法院起诉，法院受理了该案，首次开庭后，甲提出应依合同中的仲裁条款解决纠纷，法院对该案没有管辖权，下列对该案的处理方式中，正确的是(　　)。

　　A.法院与仲裁机构协商解决该案管辖权事宜

　　B.法院继续审理该案

　　C.法院中止审理，待确定仲裁条款效力后再决定是否继续审理

　　D.法院终止审理，由仲裁机构审理该案

　　参考答案：B

　　参考解析

　　本题考查仲裁协议相关知识。根据相关规定，如果甲在人民法院“首次开庭前”提交仲裁协议的，人民法院应驳回乙的起诉;如果甲在人民法院“开庭审理时”才提交仲裁协议的，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。

　　15上市公司和公司债券上市交易的公司，年度报告应记载已发行的股票、公司债券情况，其中包括(　　)。

　　A.持有公司股份最多的前5名股东的名单和持股数额

　　B.持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额

　　C.持有公司股份最多的前30名股东的名单和持股数额

　　D.持有公司股份最多的前100名股东的名单和持股数额

　　参考答案：B

　　参考解析

　　上市公司和公司债券上市交易的公司，应当在每一会计年度结束之日起4个月内报送年度报告，报告内容之一是：已发行的股票、公司债券情况，包括持有公司股份最多的前10名股东的名单和持股数额。

　　16下列有关上市公司组织机构的特别规定，说法正确的是(　　)。

　　A.上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的20%的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过

　　B.上市公司可以不设独立董事

　　C.上市公司应当设立董事会秘书，主要职责在于对控股股东及其选任的上市公司的董事、高级管理人员，其与公司进行关联交易等进行监督

　　D.对于关联董事会议，董事会会议由过半数的无关联关系董事出席即可举行，董事会会议所作决议须经无关联关系董事过半数通过

　　参考答案：D

　　参考解析

　　选项A，根据规定，上市公司一年内购买重大资产金额超过公司资产总额的“30%”的，应当由股东大会作出决议，并经出席会议的股东所持表决权的2/3以上通过;选项B、C，上市公司应当设立独立董事和董事会秘书，董事会秘书是指掌管董事会文件并协助董事会成员处理日常事务的人员，董事会秘书主要负责股东大会和董事会会议的筹备、文件保管以及公司股权管理，办理信息披露事务等事宜。

　　17根据现行消费税法律制度的规定，纳税人对外购下列已税消费品用于连续生产应税消费品的，其已缴纳的消费税税款不能从应纳的消费税税额中抵扣的是(　　)。

　　A.外购已税烟丝为原料生产的卷烟

　　B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车

　　C.外购已税化妆品为原料生产的化妆品

　　D.外购已税摩托车生产的摩托车

　　参考答案：B

　　参考解析

　　本题考查外购已纳消费税税款抵扣的规定。外购已税汽车轮胎生产的小轿车不得抵扣外购轮胎的消费税，只有外购已税汽车轮胎生产的“汽车轮胎”，才可以抵扣外购环节的消费税。

　　18根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是(　　)。

　　A.进口固定资产设备的企业

　　B.销售商品房的公司

　　C.零售杂货的个体户

　　D.生产销售家用电器的公司

　　参考答案：B

　　参考解析

　　本题考查增值税的纳税人。销售商品房应缴纳营业税。

　　192011年3月，某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率为10%，则该批酒应纳消费税、增值税合计为(　　)万元。

　　A.8.80

　　B.8.56

　　C.7.91

　　D.8.20

　　参考答案：A

　　参考解析

　　粮食白酒实行复合计税，则组成计税价格计算公式：组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)。故组成计税价格=[17×(1+10%)+1000×2×0.5÷10000]÷(1-20%)=23.5(万元)。应纳消费税=23.5×20%+1000×2×0.5÷10000=4.8(万元)。应纳增值税=23.5x17%=4.0(万元)。合计应纳税额=4.8+4.0=8.80(万元)。

　　20某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费为35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为(　　)万元。

　　A.0

　　B.7.75

　　C.9

　　D.35.50

　　参考答案：C

　　参考解析

　　福利费扣除限额=150×14%=21(万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元;工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除;职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生2.50万元，可以据实扣除;应调增应纳税所得额=35.50-(21+3+2.50)=9(万元)。

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