11某企业2011年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为(　　)万元。

　　A.10

　　B.12

　　C.30

　　D.79

　　参考答案：C

　　参考解析

　　该企业汇总纳税应纳税额=(200+100)×25%=75(万元)，境外已纳税款扣除限额=(200+100)×25%×100÷(200+100)=25(万元)，境外实纳税额20万元，可全额扣除。境内已预缴25万元，则汇总纳税应纳所得税额=75-20-25=30(万元)。

　　12某普通合伙企业委托合伙人杨某执行合伙事务，根据《合伙企业法》的规定，下列关于杨某执行合伙事务的权利义务的表述中，正确的是(　　)。

　　A.只能由杨某对外代表该合伙企业

　　B.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行决定改变该合伙企业主要经营场所的地点

　　C.除合伙协议另有约定外，杨某可以自行处分该合伙企业的不动产

　　D.杨某可以自营与该合伙企业竞争的业务

　　参考答案：A

　　参考解析

　　本题考查合伙事务执行相关知识点。根据相关规定，按照合伙协议的约定或经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务;此时其他合伙人不再执行合伙事务，对外不代表合伙企业，A选项表述正确。根据相关规定，除合伙协议另有约定外，改变主要经营场所的地点、处分合伙企业的不动产，应当经全体合伙人一致同意，杨某不得自行决定或处分，BC错误。对于D选项，普通合伙人不得自营或者同他人合作经营与本合伙企业相竞争的业务，不符合正确做法，不选。

　　13陈某等5人拟以发起设立方式共同出资设立一从事服装加工的股份有限公司。公司的注册资本总额拟为500万元。根据《公司法》规定，下列关于该公司设立事项的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.公司的注册资本数额符合法律规定

　　B.全体发起人的首次出资额不得低于100万元

　　C.全体发起人的货币出资总额不得低于150万元

　　D.发起人中至少要有2人在中国境内有住所

　　参考答案：D

　　参考解析

　　本题考查股份有限公司的设立相关知识点。本题中，有5个发起人，应至少有≥2.5个人在中国境内有住所，不可能存在0.5个人，故至少得有3个人在中国境内有住所方符合规定。因为根据相关规定，设立股份有限公司，应当有2人以上200人以下为发起人，其中须有半数以上(≥1/2)的发起人在中国境内有住所。

　　14下列关于诉讼时效期间届满后法律后果的表述中，符合法律规定的是(　　)。

　　A.当事人在诉讼时效期间届满后起诉的，人民法院不予受理

　　B.诉讼时效期间届满，义务人自愿履行了义务后，可以以诉讼时效期间届满为由主张恢复原状

　　C.诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效限制

　　D.诉讼时效期间届满后，权利人的实体权利消灭

　　参考答案：C

　　参考解析

　　本题考查诉讼时效。诉讼时效期间的经过，不影响债权人提起诉讼，即不丧失起诉权(人民法院应当受理)，因此A选项不符合法律规定;诉讼时效期间届满并不消灭实体权利，诉讼时效期间届满后，当事人自愿履行义务的，不受诉讼时效的限制;如果义务人履行了义务后，又以诉讼时效期间届满为由抗辩的，人民法院不予支持。故只有C符合法律规定。

　　15甲有限责任公司董事陈某拟出售一辆轿车给本公司，公司章程对董事、高级管理人员与本公司交易事项未作规定，根据《公司法》的规定，陈某与本公司进行交易须满足的条件是(　　)。

　　A.经股东会同意

　　B.经董事会同意

　　C.经监事会同意

　　D.经经理同意

　　参考答案：A

　　参考解析

　　本题考查董事、监事、高级管理人员的义务相关知识点。本题中，公司章程未作约定，故需要经股东会同意。因为根据相关规定，董事、高级管理人员不得违反公司章程的规定或者未经股东会、股东大会同意，与本公司订立合同或者进行交易。

　　16根据公司法律制度的规定，下列有关有限责任公司股东出资的表述中，正确的是(　　)。

　　A.经全体股东同意，股东可以用劳务出资

　　B.不按规定缴纳所认缴出资的股东，应对已足额缴纳出资的股东承担违约责任

　　C.股东在认缴出资并经法定验资机构验资后，不得抽回出资

　　D.股东向股东以外的人转让出资，须经全体股东2/3以上同意

　　参考答案：B

　　参考解析

　　《公司法》中对股东出资形式作了如下规定：实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产都可以用于出资。选项A，只有普通合伙人可以劳务出资;选项C，有限责任公司的股东在验资后、成立前，可以抽回出资;选项D，有限责任公司的股东向股东以外的人转让出资，须经其他股东过半数同意。

　　17丙、丁两公司签订一份价值100万元的购销合同，双方在合同中约定违约金为总价款的15%。后因丙公司违约，丁公司虽及时采取措施，但仍发生20万元的实际损失。丁公司依法要求增加的违约金最大数额是(　　)万元。

　　A.5

　　B.15

　　C.20

　　D.0

　　参考答案：A

　　参考解析

　　根据《合同法》的规定，约定的违约金低于造成的损失的，合同当事人可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加。当事人就延迟履行约定违约金的，违约方支付违约金后，还应当履行债务。在本题中，由于当事人丙违约，给丁造成的实际损失为20万元，高于双方约定的违约金，因此丁可以请求人民法院或者仲裁机构予以增加违约金数额。

　　18某制药厂(增值税一般纳税人)3月份销售抗生素药品取得含税价款117万元，销售免税药品取得收入50万元。当月购人生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为(　　)万元。

　　A.14.73

　　B.12.47

　　C.10.20

　　D.17.86

　　参考答案：B

　　参考解析

　　不得抵扣的进项税额=全部进项税额X免税项目或非应税项目的收入额÷免税项目或非应税项目收入额与相关应税收入额的合计=6.8×50÷[117÷(1+17%)+50]=2.27(万元)，该制药厂当月应纳税额=117÷(1+17%)×17%-(6.8-2.27)=12.47(万元)。

　　19在计算企业所得税应纳税所得额时，下列表述中，不正确的是(　　)。

　　A.以融资租赁方式租人固定资产发生的租赁费支出，准予按照租赁期限均匀扣除

　　B.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除

　　C.企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

　　D.未经核定的准备金支出，不得扣除

　　参考答案：A

　　参考解析

　　企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方式扣除：其中以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。

　　20关于公司法定代表人，下列说法正确的是(　　)。

　　A.只能由董事长担任

　　B.由公司章程规定

　　C.只能由经理担任

　　D.只能由最大的股东担任

　　参考答案：B

　　参考解析

　　本题考查公司的法定代表人。公司的法定代表人依照公司章程的规定，由董事长、执行董事或者经理担任。

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