五、综合题

　　1、

　　【正确答案】 业务(1)：应缴纳的销项税额=150×(0.3+0.04)×17%+1×11%=8.78(万元)(2014年教材P334)

　　业务(2)：应缴纳的销项税额=250×(0.25+0.01÷1.17)×17%=10.99(万元)(2014年教材P332)

　　业务(3)：应缴纳的销项税额=100×0.16×(1-10%)×17%=2.45(万元)(2014年教材P333)

　　业务(4)：应缴纳的销项税额=23.4÷1.17×17%=3.4(万元)(2014年教材P334)

　　业务(5)：可以抵扣的进项税额=20×17%×(1-20%)=2.72(万元)(2014年教材P336)

　　业务(6)：可以抵扣的进项税额=36×17%-36÷120×20×17%=5.1(万元)(2014年教材P348)

　　【解析】一般纳税人因购进货物退出或者折让而收回的增值税额，应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减。

　　业务(7)：可以抵扣的进项税额=10×17%=1.7(万元)(2014年教材P335)

　　因此，本月商场应缴纳的增值税=(8.78+10.99+2.45+3.4)-(2.72+5.1+1.7)=16.1(万元)

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