五、综合题

　　1、

　　【正确答案】 (1)研究开发费用加计扣除=40×50%=20(万元)，调减应纳税所得额20万。(2014年教材P412)

　　企业之间支付的管理费用，不能扣除，调增应纳税所得额30万。(2014年教材P392)

　　对外捐赠的扣除限额=600×12%=72(万元)(2014年教材P390)

　　对外捐赠的纳税调增额=(100-72)+6=34(万元)

　　“三费”应调增所得额：

　　工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际拨缴职工工会经费3万元，未超过扣除限额，不用调整;职工福利费扣除限额=150×14%=21(万元)，实际支出23万元，应当调增应纳税所得额2万元;职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际支出6万元，应当调增应纳税所得额=6-3.75=2.25(万元)。(2014年教材P388)

　　从证券投资基金分回的收益不纳税，调减68万元。(2014年教材P416)

　　境内应纳税所得额=600+30-20+34+2+2.25-68=580.25(万元)

　　应纳企业所得税=580.25×25%=145.06(万元)

　　(2)A国分支机构在境外实际缴纳的税额=300×20%=60(万元)

　　A国的分支机构境外所得的税收扣除限额=300×25%=75(万元)

　　A国分支机构在我国应补缴企业所得税额=75-60=15(万元)(2014年教材P405)

　　(3)应补缴的所得税税额=145.06+15-100=60.06(万元)

关注考试吧会计职称微信第一时间对答案，看解析!

会计职称题库【手机题库】 | 搜索微信公众账号"566会计职称"

　　相关推荐：

　　2014年会计职称《中级经济法》最后冲刺试题汇总

　　2014年中级会计职称考试备考经验与答题技巧汇总

　　考试吧推荐：2014年中级会计职称考试备考冲刺专题