五、综合题

　　1、

　　【正确答案】 (1)实际发生的广告费和业务宣传费为=500+300=800(万元)。

　　广告费和业务宣传费扣除限额=5000×15%=750(万元)，实际发生数大于限额，按限额750万元扣除。(2014年教材P388)

　　(2)业务招待费扣除限额：

　　当年销售(营业)收入的5‰=5000×5‰=25(万元)，实际发生业务招待费的60%=60×60%=36(万元)，所以，业务招待费税前扣除额为25万元。(2014年教材P388)

　　(3)福利费扣除限额=600×14%=84(万元)，实际发生数104万元大于限额，按限额84万元扣除。

　　补充养老保险扣除限额=600×5%=30(万元)，实际发生数40万元大于限额，按限额30万元扣除。(2014年教材P388)

　　(4)税法规定，购销活动中支付的违约金可以在税前扣除;消防部门检查罚款属于行政性罚款得不扣除，补缴的所得税款不得在税前扣除。(2014年教材P392)

　　企业2013年税前可扣除的营业外支出为30万元。

　　(5)企业2013年应纳税所得额=240-20-40+(500+300-750)+(60-25)+(104-84)+(40-30)+(50-30)=315(万元)

　　企业2013年应纳所得税额=315×25%-100×10%=68.75(万元)(2014年教材P414)

关注考试吧会计职称微信第一时间对答案，看解析!

会计职称题库【手机题库】 | 搜索微信公众账号"566会计职称"

　　相关推荐：

　　2014会计职称《中级经济法》临考预测题及解析汇总

　　2014年中级会计职称考试备考经验与答题技巧汇总

　　考试吧推荐：2014年中级会计职称考试备考冲刺专题