57 甲公司(增值税一般纳税人)为国家重点扶持的高新技术企业，2013年的生产经营情况 如下：

　　(1)外购原材料取得增值税专用发票，支付价款2400万元，增值税税额408万元，发 票已通过认证;

　　(2)批发销售产品25万件，取得不含增值税销售收人6000万元;

　　(3)接受捐款收入20万元;

　　(4)产品销售成本共计2000万元，销售费用820万元，财务费用270万元，管理费用 940万元，企业当年缴纳的消费税为1800万元;

　　(5)6月份因管理不善毁损原材料一批(相关增值税已经抵扣)，账面成本30万元，8 月份取得责任人赔款5万元;该笔业务企业未做账务处理; (6)向投资者支付股息、红利10万元。

　　假设：甲公司各项期间费用均符合扣除标准，不考虑城建税和教育费附加。

　　要求：

　　根据上述资料，计算回答下列问题。

　　(1)计算甲公司2013年共计应缴纳的增值税;

　　(2)计算甲公司2013年企业所得税应纳税所得额;

　　(3)计算甲公司2013年应缴纳的企业所得税。

　　参考解析

　　(1)2013年甲公司共计应缴纳的增值税：

　　销项税额=6000 x 17% =1020 (万元);

　　进项税额=408 -30 x 17% =402.9 (万元);

　　应缴纳的增值税=1020 -402.9 =617. 1 (万元)

　　(2)甲公司2013年企业所得税应纳税所得额=6000 +20 -2000 -820 -270 -940 - 1800 -(30 +30 x 17% -5) =159.9 (万元);

　　(3)甲公司2013年应缴纳的企业所得税=159.9 x 15% =23.99 (万元)。

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