四、简答题

　　1、北京某广告公司2012 年1 月1 日认定为增值税试点一般纳税人，2012 年2 月经营情况如下：

　　(1)取得广告发布收入，开具增值税专用发票1 份，注明不含税销售额110 万元。

　　(2)应支付给境外企业设计费10.6 万元(含税)。

　　(3)支付给本市企业设计费21.2 万元，取得增值税专用发票1 份，注明不含税销售额20 万元，专用发票已经过税务机关认证。

　　要求：根据以上情况分析回答下列问题：

　　(1)计算支付给境外企业设计费需要代扣代缴的增值税。

　　(2)如果当月抵扣支付给境外单位设计费的增值税，该广告公司需要取得什么凭证?

　　(3)假设该公司当月全部取得了相关的抵扣凭证，计算该广告公司2012年2月需要缴纳的增值税。

　　2、某企业是增值税一般纳税人，适用一般税率17%，2009年6月有关生产经营业务如下：

　　(1)月初外购货物一批，支付增值税进项税额100万元，当期因管理不善该批货物1/5损耗;当期地震造成该批货物2/5损耗;

　　(2)外购的动力燃料支付的增值税进项税额50万元，一部分用于应税项目，另一部分用于免税项目，无法分开核算;

　　(3)销售应税货物取得不含增值税销售额700万元，销售免税货物取得销售额300万元。

　　要求：计算该企业当月可以抵扣的进项税额。

　　3、某生产企业为增值税一般纳税人，2010年5月发生以下业务：

　　(1)销售A产品收入为80万元(不含增值税)，负责运送A产品而取得的运输收入为8万元。

　　(2)为了促销，以折扣方式销售B产品的销售额为200万元(不含增值税)，折扣额20万元，向购买方另开发票。

　　(3)由于产品质量问题，购买方退货18万元，但尚未收到应退还的增值税专用发票。

　　(4)将自产产品用于职工福利10万元(同类不含税市价)、用于翻修办公楼12万元(同类不含税市价)。

　　(5)当月第一批购进原材料160万元，取得的增值税专用发票上注明的增值税为27.2万元，货款已经全部支付，取得的防伪税控发票已通过认证，但当月验收入库的原材料价款130万元。

　　(6)当月购进25万元的建筑材料用于翻修办公楼，取得的增值税专用发票上注明的增值税为4.25万元。

　　该企业购销产品适用的增值税税率均为17%。

　　该企业计算5月应纳的增值税税额是：

　　(80+200-20-18)×17%-(160+25)×17%=9.69(万元)。

　　要求：根据以上事实及有关规定，回答下列问题：

　　该企业计算的应纳增值税税额是否正确?有哪些做法不符合税收法律制度的要求?并予以更正。

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