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第七章 企业所得税法律制度

第五节 企业所得税的税收优惠

　　免税优惠

　　多项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的非营利组织取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有( )。

　　A.不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入

　　B.接受其他单位或者个人捐赠的收入

　　C.按照省级以上民政、财政部门规定收取的会费

　　D.因政府购买服务取得的收入

　　【正确答案】 ABC

　　【知 识 点】 本题考核点是免税优惠。

　　单项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是( )。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息收入

　　C.接受捐赠收入

　　D.因债权人缘故确实无法偿付的应付款项

　　【正确答案】 A

　　【知 识 点】 本题考核点是免税优惠。

　　单项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的是( )。

　　A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

　　B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内非上市公司股份而取得的股息、红利等权益性投资收益

　　C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业持有中国境内上市公司股票不足12个月而取得的股息、红利等权益性投资收益

　　D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有中国境内上市公司股票12个月以上而取得的股息、红利等权益性投资收益

　　【正确答案】 C

　　【知 识 点】 本题考核点是免税优惠。

　　定期或定额减税、免税

　　判断题

　　企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。( 　)

　　√

　　×

　　【正确答案】 ×

　　【知 识 点】 本题考核点是定期或定额减税、免税。

　　【答案解析】 根据规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税;但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企业所得税优惠。

　　单项选择题

　　某居民企业2013年利润总额为3000万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为600万元;假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为25%。2013年该企业应缴纳企业所得税税额为( )万元。

　　A.600

　　B.612.5

　　C.625

　　D.750

　　【正确答案】 B

　　【知 识 点】 本题考核点是定期或定额减税、免税。

　　多项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列有关企业所得税税收优惠的说法中，正确的有( )。

　　A.企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入当年收入总额

　　B.企业购置并实际使用环境保护、节能节水和安全生产等专用设备的，可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税所得额

　　C.符合条件的软件企业按照规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品的研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除

　　D.集成电路生产企业的生产性设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年

　　【正确答案】 CD

　　【知 识 点】 本题考核点是定期或定额减税、免税。

　　特别项目税收优惠

　　单项选择题

　　我国境内某居民企业(增值税一般纳税人)2013年实现会计利润500万元，支付给其关联企业的管理费用为20万元，支付工商部门的罚款10万元;当年购置并实际使用一台符合规定的安全生产专用设备，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，增值税税额34万元;假设不存在其他纳税调整事项，该企业2013年应纳企业所得税( )万元。

　　A.112.5

　　B.125

　　C.132.5

　　D.107.5

　　【正确答案】 A

　　【知 识 点】 本题考核点是特别项目税收优惠。

　　多项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确实需要加速折旧的，可以采用的加速折旧方法有( )。

　　A.年数总和法

　　B.当年一次折旧法

　　C.双倍余额递减法

　　D.缩短折旧年限，但最低折旧年限不得低于法定折旧年限的50%

　　【正确答案】 AC

　　【知 识 点】 本题考核点是特别项目税收优惠。

　　单项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的一定比例加计扣除，该比例为( )。

　　A.50%

　　B.100%

　　C.150%

　　D.200%

　　【正确答案】 A

　　【知 识 点】 本题考核点是特别项目税收优惠。

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