四、简答题

　　1、

　　【正确答案】 (1)广告费和业务宣传费调增所得额=410-2400×15%=50(万元)

　　(2)2400×5‰=12(万元)>15×60%=9(万元)

　　业务招待费调增所得额=15-9=6(万元)

　　(3)会计利润总额=2400+70-1343-650-350-60-(160-120)-20=7(万元)

　　捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84(万元)

　　支付环境污染罚款，属于行政罚款，不可以税前扣除，因此营业外支出纳税调增额=10-0.84+3=12.16(万元)

　　(4)职工工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，因此不用纳税调整，职工福利费扣除限额=150×14%=21(万元，实际发生25万元，调整增加所得额=25-21=4(万元)

　　职工教育经费扣除限额=150×2.5%=3.75(万元)，实际发生额8万元，应该调整增加所得额=8-3.75=4.25(万元)

　　(5)应纳税所得额=7+50+6+12.16+4+4.25=83.41(万元)

　　应缴纳企业所得税=83.41×25%=20.85(万元)

　　【答案解析】

　　【该题针对“企业所得税的计算”知识点进行考核】

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