>>>2016中级会计职称《经济法》精选习题及答案汇总

　　增值税税率

　　单项选择题

　　根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是(　　)。

　　A.笔记本电脑

　　B.化肥

　　C.小汽车

　　D.淀粉

　　【正确答案】 B

　　【知 识 点】 本题考核增值税税率。

　　【答案解析】 选项ACD适用17%税率征收增值税。

　　应税服务年销售额

　　单项选择题

　　下列关于营改增纳税人认定标准的相关表述中，不正确的是(　　)。

　　A.纳税人按照应税服务年销售额大小的不同，划分为一般纳税人和小规模纳税人

　　B.纳税人应税服务年销售额，是指在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，不含减、免税销售额等

　　C.纳税人应税服务年销售额超过500万元的为一般纳税人

　　D.纳税人应税服务年销售额未超过500万元的为小规模纳税人

　　【正确答案】 B

　　【知 识 点】 本题考核应税服务年销售额。

　　【答案解析】 应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，含减、免税销售额、提供境外服务销售额以及按规定已从销售额中差额扣除的部分。如果该销售额为含税的，应按照应税劳务的适用税率或征收率换算为不含税的销售额。

　　企业所得税税率

　　多项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列适用25%企业所得税税率的企业有(　　)。

　　A.在中国境内的居民企业

　　B.在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业

　　C.在中国境内设有机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

　　D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

　　【正确答案】 AB

　　【知 识 点】 本题考核企业所得税税率。

　　【答案解析】 居民企业和在中国境内设有机构、场所，且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的税率;在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业适用税率20%。

　　应税服务

　　多项选择题

　　根据营改增相关规定，下列情形不属于在中国境内提供应税服务的有(　　)。

　　A.境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务

　　B.境外个人向境内个人提供完全在境外消费的应税服务

　　C.境外单位向境内个人出租完全在境外使用的有形动产

　　D.境外个人向境内单位出租完全在境外使用的有形动产

　　【正确答案】 ABCD

　　【知 识 点】 本题考核应税服务。

　　【答案解析】 下列情形不属于在中国境内提供应税服务：

　　(1)境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。

　　(2)境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。

　　(3)财政部和国家税务总局规定的其他情形。

　　增值税

　　判断题

　　境内的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，免征增值税。(　)

　　对

　　错

　　【正确答案】 错

　　【知 识 点】 本题考核增值税。

　　【答案解析】 中华人民共和国境内的单位和个人提供的国际运输服务、向境外单位提供的研发服务和设计服务，适用增值税零税率。

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