>>>2016中级会计职称经济法章节强化试题及答案汇总

　　第七章 企业所得税法律制度

　　单项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是( )。

　　A.在境外成立的企业均属于非居民企业

　　B.在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业

　　C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业

　　D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

　　【正确答案】 D

　　【知 识 点】 本题考核点是企业所得税的纳税人。

　　【答案解析】 (1)选项AC：依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于“居民企业”;(2)选项B：在境内成立的企业属于“居民企业”。

　　单项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

　　A. 国有企业

　　B. 外商投资企业

　　C. 个人独资企业

　　D. 股份制企业

　　【正确答案】 C

　　【知 识 点】 本题考核点是企业所得税的纳税人。

　　【答案解析】 为增强企业所得税和个人所得税的协调，避免重复征税，企业所得税法明确规定，按照《个人独资企业法》、《合伙企业法》的规定成立的个人独资企业和合伙企业，不是企业所得税的纳税人。

　　判断题

　　对于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得应缴纳的企业所得税，由支付人在每次支付或者到期支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。( )

　　√

　　×

　　【正确答案】 √

　　【知 识 点】 本题考核点是企业所得税的纳税人。

　　【答案解析】 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽然设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。

　　单项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是( )。

　　A.采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　B.采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

　　C.采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　D.采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

　　【正确答案】 B

　　【知 识 点】 本题考核点是收入总额。

　　【答案解析】 (1)选项A：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额;(2)选项C：采用售后回购方式销售商品的，符合销售收入确认条件的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理;(3)选项D：销售商品以旧换新的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。

　　多项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )。

　　A.企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额

　　B.以分期收款方式销售货物的，按照收到货款或索取货款凭证的日期确认收入的实现

　　C.被投资企业以股权溢价形成的资本公积转增股本时，投资企业应作为股息、红利收入，相应增加该项长期投资的计税基础

　　D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

　　【正确答案】 AD

　　【知 识 点】 本题考核点是收入总额。

　　【答案解析】 (1)选项B：以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现;(2)选项C：被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转增股本的，不作为投资方企业的股息、红利收入，投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础。

　　多项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，不属于企业所得税免税收入的有( )。

　　A.财政拨款

　　B.国债利息

　　C.物资及现金溢余

　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　【正确答案】 ACD

　　【知 识 点】 本题考核点是收入总额。

　　【答案解析】 (1)选项AD：属于不征税收入(而非免税收入);(2)选项C：属于应税收入。

　　多项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，纳税人取得的下列收入，应计入应纳税所得额的有( )。

　　A.转让股权的收入

　　B.接受捐赠的收入

　　C.取得的财政拨款

　　D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

　　【正确答案】 AB

　　【知 识 点】 本题考核点是收入总额。

　　【答案解析】 (1)选项AB：属于应税收入，应计入应纳税所得额;(2)选项CD：属于不征税收入，不计入应纳税所得额。

　　单项选择题

　　根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是( )。

　　A.财政拨款

　　B.租金收入

　　C.产品销售收入

　　D.国债利息收入

　　【正确答案】 A

　　【知 识 点】 本题考核点是不征税收入。

　　【答案解析】 (1)选项BC：属于应税收入;(2)选项D：属于免税收入。

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