11

　　上海市甲工程机器租赁公司2012年1月1日已认定为增值税试点一般纳税人，2012年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台(经营性租赁)，取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳的增值税是(　　)万元。

　　A.

　　17

　　B.

　　3.4

　　C.

　　0

　　D.

　　6

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　【答案】B。解析：本题考核“营改增”增值税的计算。应缴纳增值税=100×17%-80×17%=3.4(万元)。

　　12

　　外国投资者甲协议购买境内乙公司股东A的股权，将境内乙公司变更为丙外商投资企业。丙外商投资企业的注册资本为400万美元。根据外国投资者并购境内企业的有关规定，丙外商投资企业的投资总额的上限是(　　)。

　　A.

　　571万美元

　　B.

　　800万美元

　　C.

　　1000万美元

　　D.

　　1200万美元

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　外国投资者股权并购的，并购后所设外商投资企业应按照以下比例确定投资总额上限：(1)注册资本在210万美元以下的，投资总额不得超过注册资本的10/7;(2)注册资本在210万美元至500万美元的，投资总额不得超过注册资本的2倍;(3)注册资本在500万美元至1200万美元的，投资总额不得超过注册资本的2.5倍;(4)注册资本在1200万美元以上的，投资总额不得超过注册资本的3倍。

　　13

　　某居民企业2012年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，假设不考虑其他纳税调整因素，该企业在计算2012年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为(　　)万元。

　　A.

　　0

　　B.

　　7.75

　　C.

　　9

　　D.

　　35.50

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　本题考核点为企业所得税扣除项目。福利费扣除限额为150×14%=21(万元)，实际发生30万元，准予扣除21万元：工会经费扣除限额=150×2%=3(万元)，实际发生3万元，可以据实扣除;职工教育经费扣除限额：150×2.5%：3.75(万元)，实际发生2.50万元，可以据实扣除应调增应纳税所得额=35.50-(21+3+2.50)=9(万元)。

　　14

　　甲公司开发出一项发动机关键部件的生产技术，大大减少了汽车尾气排放。乙公司与甲公司签订书面合同受让该技术的专利申请权后不久，将该技术方案向国家知识产权局同时提出了发明专利和实用新型专利的申请。根据专利法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　因该技术转让合同尚未生效，乙公司无权申请专利

　　B.

　　因尚未依据该技术方案制造出产品，乙公司无权申请专利

　　C.

　　乙公司获得专利申请权后，无权就同一技术方案同时申请发明专利和实用新型专利

　　D.

　　乙公司无权就该技术方案获得发明专利和实用新型专利

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　选项A、D，转让专利申请权或者专利权的，当事人应当订立书面合同，并向国务院专利行政部门登记，由国务院专利行政部门予以公告，专利申请权或者专利权的转让自“登记”之日起生效;在本题中，技术转让合同已经生效，由于未经登记，乙公司尚未取得专利申请权，乙公司无权就该技术方案获得发明专利和实用新型专利;选项B，是否已经制造出产品并非申请专利权的前提条件;选项C，如果乙公司取得了专利申请权，可以就同一技术方案同时提出发明专利和实用新型专利的申请。

　　15

　　根据公司法律制度的规定，下列关于一人有限责任公司的表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　一个法人只能投资设立一个一人有限责任公司

　　B.

　　一人有限责任公司应当设立股东会

　　C.

　　一个自然人投资设立的一人有限责任公司，不能投资设立新的一人有限责任公司

　　D.

　　债权人不能证明一人有限责任公司的财产与其股东自己的财产相混同的，一人有限责任公司的股东以其出资额为限对公司债务承担责任

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　选项A、C，一个自然人只能投资设立一个一人有限责任公司，该一人有限责任公司不能投资设立新的一人有限责任公司，但该规定不适用于“法人”;选项B，一人有限责任公司不设股东会;选项D，一人有限责任公司的股东(而非债权人)不能证明公司财产独立于股东自己财产的，应当对公司债务承担连带责任。

　　16

　　国有独资企业、国有独资公司的下列行为，可以不经履行出资人职责的机构同意的是(　　)。

　　A.

　　与关联方订立借款的协议

　　B.

　　为关联方提供担保

　　C.

　　与关联方共同出资设立企业

　　D.

　　向关联方提供技术服务

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　本题考查与关联方交易的限制和禁止。未经履行出资人职责的机构同意，国有独资企业、国有独资公司不得有下列行为：与关联方订立财产转让、借款的协议;为关联方提供担保;与关联方共同出资设立企业。或者向董事、监事、高级管理人员或者其近亲属所有或者实际控制的企业投资。

　　17

　　外国甲公司拟出资500万美元在我国设立外商投资企业，其中通过该企业协议购买境内乙企业价值200万美元的资产，且运营该资产。如果该外商投资企业于2011年6月1日取得营业执照，外国投资者向乙企业支付对价的下列方案中，不符合我国法律规定的是(　　)。

　　A.

　　2011年8月30日向乙企业一次支付200万美元

　　B.

　　2011年8月30日向乙企业支付180万美元，2011年12月30日支付20万美元

　　C.

　　2011年11月30日向乙企业支付120万美元，2012年5月30日支付80万美元

　　D.

　　2011年8月30日向乙企业支付80万美元，2012年5月30日支付120万美元

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　外国投资者并购境内企业设立外商投资企业，外国投资者应自外商投资企业营业执照颁发之日起3个月内向转让股权的股东或出售资产的境内企业支付全部对价。对特殊情况需要延长者，经审批机关批准后，应自外商投资企业营业执照颁发之日起6个月内支付全部对价的60%以上.1年内付清全部对价.并按实际缴付的出资比例分配收益。选项D既没有在3个月内向境内企业支付全部对价，也没有在6个月内支付全部对价的60%以上。

　　18

　　根据证券法律制度的规定，在上市公司收购中，要约收购的收购期限为(　　)。

　　A.

　　不得少于15日.并不得超过30日

　　B.

　　不得少于15日，并不得超过60日

　　C.

　　不得少于30日.并不得超过60日

　　D.

　　不得少于30日，并不得超过90日

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　收购要约约定的收购期限不得少于30日，并不得超过60日。

　　19

　　根据我国《外汇管理条例》的规定，外汇包括外币现钞、外币支付凭证或者支付工具、外币有价证券、特别提款权及其他外汇资产。其中，不属于外币支付凭证或者支付工具的是(　　)。

　　A.

　　票据

　　B.

　　银行存款凭证

　　C.

　　银行卡

　　D.

　　债券

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　本题考核点是外汇的概念。外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等。债券属于外币有价证券。

　　20

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，不正确的是(　　)。

　　A.

　　如果安装工作是商品销售附带条件的，安装费在确认商品销售实现时确认收入

　　B.

　　长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

　　C.

　　企业转让股权收入，应于转让协议生效时.确认收入的实现

　　D.

　　接受捐赠收入，按照实际收到捐赠财产的日期确认收入的实现

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。

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