11

　　下列有关增值税一般纳税人认定的表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请认定为一般纳税人

　　B.

　　从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请认定为一般纳税人

　　C.

　　除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格认定

　　D.

　　不经常发生应税行为的企业，不得办理一般纳税人资格认定

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　(1)选项A：年应税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人，会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请认定为一般纳税人;(2)选项B：从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额“超过50万元”的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定;(3)选项D：年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可以选择按小规模纳税人纳税。

　　12

　　甲、乙双方签订一份煤炭买卖合同，约定甲向乙购买煤炭1000吨，甲于4月1日向乙支付全部煤款，乙于收到煤款半个月后装车发煤。3月31日，甲调查发现，乙的煤炭经营许可证将于4月15日到期，目前煤炭库存仅剩700余吨，且正加紧将库存煤炭发往别处。甲遂决定暂不向乙付款，并于4月1日将暂不付款的决定及理由通知了乙。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　甲无权暂不付款，因为在乙的履行期届至之前，无法确知乙将来是否会违约

　　B.

　　甲无权暂不付款，因为甲若怀疑乙届时不能履行合同义务，应先通知乙提供担保，只有在乙不能提供担保时，甲方可中止履行合同

　　C.

　　甲有权暂不付款，因为甲享有后履行抗辩权

　　D.

　　甲有权暂不付款，因为甲享有不安抗辩权

　　参考答案：D

　　参考解析：

　　应当先履行债务的当事人，有确切证据证明对方有“丧失或者可能丧失”履行债务能力的情形时，可以行使不安抗辩权，中止合同履行。

　　13

　　甲欠乙10万元未还。乙索债时，甲对乙称：若不免除债务，必以硫酸毁乙容貌。乙恐惧，遂表示免除其债务。根据民事法律制度的规定，下列关于该债务免除行为效力的表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　有效

　　B.

　　无效

　　C.

　　可撤销

　　D.

　　效力待定

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　因胁迫而实施的单方民事行为(如债务的免除)，属于无效民事行为。

　　14

　　2014年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算当年应纳税所得额时，业务招待费准予扣除的数额为(　　)万元。

　　A.

　　6

　　B.

　　8

　　C.

　　8.5

　　D.

　　12

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　(1)债务重组收益为营业外收入，销售(营业)收入=1200+400=1600(万元);(2)业务招待费扣除限额1=1600×5%0=8(万元);业务招待费扣除限额2=20×60%=12(万元);(3)业务招待费扣除限额为8万元。

　　15

　　某企业2014年度利润总额80万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠2万元，直接向某学校捐款5万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，可以扣除捐赠支出(　　)万元。

　　A.

　　2

　　B.

　　5

　　C.

　　7

　　D.

　　9.6

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　(1)该企业公益性捐赠支出税前扣除限额=80×12%=9.6(万元)，实际捐赠支出2万元没有超过该限额，可以全额扣除;(2)该企业直接向某学校的捐款5万元不能在税前扣除。

　　16

　　甲公司和乙公司组成联合体，共同参加A机关办公大楼建设招投标。根据政府采购法律制度的规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.

　　如果中标，应由牵头参加招投标的甲公司与A机关签订采购合同

　　B.

　　如果中标，甲公司和乙公司应当对A机关承担连带责任

　　C.

　　如果甲公司取得的建筑资质比乙公司高，在参加招投标时，应当以甲公司的资质确定该联合体的资质等级

　　D.

　　甲公司与乙公司组成联合体参加招投标后，还可以同时以其名义单独参加该项目招投标

　　参考答案：B

　　参考解析：

　　(1)选项A：联合体各方应当共同与采购人签订采购合同;(2)选项C：联合体中有同类资质的供应商按照联合体分工承担相同工作的，应当按照资质等级较低的供应商(乙公司)确定资质等级;(3)选项D：以联合体形式参加政府采购活动的，联合体各方不得再单独参加或者与其他供应商另外组成联合体参加同一合同项下的政府采购活动。

　　17

　　根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是(　　)。

　　A.

　　广告设计

　　B.

　　有形动产租赁

　　C.

　　不动产租赁

　　D.

　　鉴证咨询服务

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　(1)选项A：属于营业税改征增值税的“文化创意服务”;(2)选项BC：有形动产租赁服务已经改征增值税，但不动产租赁服务目前应缴纳营业税;(3)选项D：属于营业税改征增值税的“鉴证咨询服务”。

　　18

　　某公司2014年度支出的下列保险费中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是(　　)。

　　A.

　　为职工缴纳的基本社会保险费

　　B.

　　为企业的厂房、机器设备缴纳的财产保险费

　　C.

　　为投资者缴纳的商业保险费

　　D.

　　在合理职工工资总额5%范围内为职工缴纳的补充医疗保险费

　　参考答案：C

　　参考解析：

　　除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

　　19

　　甲、乙、丙于2010年成立一家普通合伙企业，三人均享有合伙事务执行权。2015年3月1日，甲被法院宣告为无民事行为能力人。3月5 E1，丁因不知情找到甲商谈一笔生意，甲以合伙人身份与丁签订合同。根据合伙企业法律制度的规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.

　　因丁不知情，故该合同有效，对合伙企业具有约束力

　　B.

　　乙与丙可以甲丧失行为能力为由，一致决议将其除名

　　C.

　　乙与丙可以甲丧失行为能力为由，一致决议将其转为有限合伙人

　　D.

　　如甲因丧失行为能力而退伙，其退伙时间为其无行为能力判决的生效时间

　　参考答案：C　　参考解析：

　　(1)选项A：无民事行为能力人所为的民事行为无效，甲为无民事行为能力人，其签订的合同(包括替企业签订的合同)均为无效合同;(2)选项B：丧失行为能力并非法定的除名事由(未履行出资义务、因故意或者重大过失给合伙企业造成损失、执行合伙事务时有不正当行为);(3)选项C：合伙人被依法认定为无民事行为能力人或者限制民事行为能力人的，经其他合伙人一致同意，可以依法转为有限合伙人，普通合伙企业依法转为有限合伙企业;(4)选项D：合伙人被依法认定为无民事行为能力人，其他合伙人亦未能一致同意，将该无民事行为能力人转为有限合伙人的，该无民事行为能力人退伙，退伙事由实际发生之日(其他合伙人未能同意将其转为有限合伙人之日)为退伙生效日。

　　20

　　根据证券法律制度的规定，下列有关证券投资基金发行和交易的表述中，正确的是(　　)。

　　A.

　　封闭式基金的基金份额可以在证券交易所交易，但基金份额持有人不得申请赎回

　　B.

　　开放式基金可以在销售机构的营业场所销售及赎回，也可以上市交易

　　C.

　　申请上市基金的基金份额持有人不得少于500人

　　D.

　　基金上市后发生基金合同期限届满的情形将暂停上市

　　参考答案：A

　　参考解析：

　　(1)选项B：开放式基金可以申购、赎回，但不能上市交易;(2)选项C：封闭式基金申请上市的条件，基金份额持有人不得少于1000人;(3)选项D：封闭式基金合同期限届满，应终止上市(而非暂停上市)。

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