四、简答题(本类题共3小题，每小题6分，共18分。)

　　56

　　甲公司欲购买乙公司生产的塔吊，因缺乏资金，遂由丙公司提供融资租赁。4月1日，甲公司与丙公司签订了融资租赁合同。4月10日，丙公司根据甲公司的选择，与乙公司签订了买卖合同。由于塔吊存在质量问题，吊装的物品坠落并砸伤行人丁，甲公司被迫停产修理。

　　要求：

　　根据上述内容，分别回答下列问题：

　　(1)甲公司是否有权请求丙公司承担修理塔吊的费用?简要说明理由。

　　(2)甲公司能否以塔吊存在质量问题并发生事故为由，延付或拒付租金?简要说明理由。

　　(3)丁是否有权请求丙公司承担赔偿责任?简要说明理由。

　　参考解析：

　　(1)甲公司无权请求丙公司承担修理塔吊的费用。根据规定，融资租赁期间，维修义务由承租人承担。

　　(2)甲公司不得以塔吊存在质量问题并发生事故为由，延付或拒付租金。根据规定，在融资租赁合同中，租赁物不符合约定或者不符合使用目的的，出租人不承担责任，但承租人依赖出租人的技能确定租赁物或者出租人干预选择租赁物的除外。

　　(3)丁无权请求丙公司承担赔偿责任。根据规定，在融资租赁合同中，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。

　　57

　　某汽车制造厂为增值税一般纳税人，该厂生产的汽车出厂单价为10万元(不含增值税)，2015年6月该厂发生如下经济业务：

　　(1)以异地托收承付结算方式向A经销商销售汽车50辆，6月20日发出货物并于当天办妥托收手续，但至6月30日仍未收到货款。

　　(2)捐赠给B公司(增值税一般纳税人)汽车8辆，并根据B公司的要求开具了增值税专用发票。

　　(3)为C公司提供汽车设计服务，收取不含税设计费12万元。

　　(4)为销售汽车接受D货运公司(增值税一般纳税人)的运输服务，支付不含税运费3万元，取得货物运输业增值税专用发票。

　　(5)从小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，取得的当地税务机关代开的增值税专用发票上注明税款6万元。.

　　(6)本厂不动产基本建设工程领取上月购进的已经抵扣进项税额的生产用钢材一批，该批钢材账面成本10万元。.

　　已知：本月取得的相关票据符合税法规定并在本月认证抵扣。

　　要求：

　　计算该汽车制造厂当期应纳增值税税额。

　　参考解析：

　　(1)当期可以抵扣的进项税额=3×11%+6-10×17%=4.63(万元)

　　(2)当期销项税额=(50+8)×10×17%+12×6%=99.32(万元)

　　(3)当期应纳增值税税额=99.32-4.63=94.69(万元)

　　【解析1】采用托收承付结算方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天，因此向A经销商销售汽车50辆应计人当期的销售额计算销项税额。

　　【解析2】将自产的8辆汽车捐赠给B公司视同销售，应计人当期的销售额计算销项税额。

　　【解析3】一般纳税人取得的由税务机关为小规模纳税人代开的增值税专用发票，可以按增值税专用发票上注明的税额作为进项税额抵扣。

　　【解析4】本厂不动产基本建设工程领取上月购进的10万元钢材，其进项税额应从当期的进项税额中转出。

　　【解析5】汽车、钢材适用的增值税税率为17%;设计服务适用的增值税税率为6%;交通运输业服务适用的增值税税率为11%。

　　58

　　ZSG有限责任公司(以下简称发行人)2015年5月20日发布公司债券发行公告，部分内容如下：

　　(1)发行人公开发行总额不超过7亿元的公司债券，已经获得中国证监会证监许可[2015]X X X号文核准;

　　(2)本次债券发行仅面向合格投资者;

　　(3)本次债券采取一次核准、分期发行的方式;

　　(4)发行人截至2014年12月31日净资产为360000万元，最近3个会计年度实现的年均可分配利润为9300万元，预计不少于本次债券一年利息的1.5倍;

　　已知：本次发行为该发行人首次发行公司债券。

　　要求：

　　根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)发行人本次发行是否必须取得中国证监会的核准?简要说明理由。

　　(2)发行人本次发行采取一次核准、分期发行的方式是否符合规定?简要说明理由。

　　(3)发行人的净资产和年均可分配利润情况是否符合规定?简要说明理由。

　　参考解析：

　　(1)发行人本次发行必须取得中国证监会的核准。根据规定，公开发行公司债券，应当经中国证监会核准。

　　(2)发行人本次发行采取一次核准、分期发行的方式符合规定。根据规定，公开发行公司债券，可以申请一次核准、分期发行;自中国证监会核准发行之E1起，发行人应当在12个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。

　　(3)

　　①发行人的净资产情况符合规定。根据规定，有限责任公司公开发行公司债券的，净资产应不低于人民币6000万元，本次发行后累计债券余额不超过公司净资产的40%。在本题中，发行人的净资产已经远超6000万元;本次发行是发行人首次发行，按最高发行额7亿元计算，占净资产额的比例约为19%。

　　②发行人最近3年的年均可分配利润情况符合规定。根据规定，公开发行公司债券的，最近3年平均可分配利润应足以支付公司债券1年的利息。

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