58 [简答题]

　　要求：根据以上情况，计算该公司当期增值税进项税额、销项税额以及当期应缴纳的增值税。

　　参考解析：

　　(1)当期进项税额=56500÷(1+13%)×13%+(2000×2)×13%+5100=12120(元)。

　　(2)当期销项税额=(117000+93600+14040)÷(1+17%)×17%=32640(元)。

　　(3)该公司应缴增值税=32640-12120=20520(元)。

　　综合题(本类题共1题，共12分。)

　　59 [简答题]

　　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

　　(1)计算该企业应缴纳的进口增值税。

　　(2)针对该企业委托商场代销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。

　　(3)针对该企业向代理商赊销红木工艺筷子的事项，计算本月的增值税销项税额。

　　(4)计算该企业将展销会样品无偿赠送给参展客商的增值税销项税额。

　　(5)计算该企业销售使用过的机器设备应缴纳的增值税销项税额。

　　(6)计算该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额。

　　参考解析：

　　(1)进口增值税=(20+1+2+8.05)×13%=4.04(万元)。

　　(2)销项税额=30×17%=5.1(万元)。

　　(3)销项税额=0(万元)。

　　(4)销项税额=100×0。1×17%=1.7(万元)。

　　(5)增值税=21×4%×50%=0.42(万元)。

　　(6)增值税=5.1+1.7+40×17%+0.42-[4.04+50×13%+(5+1)×7%+5×17%+6×17%]=1.19(万元)。

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