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五 、综合题
1.位于我国境内的甲居民企业是增值税一般纳税人,2014年亏损30万元。2015年度自行核算的相关数据如下:全年取得产品销售收入6000万元,应扣除的产品销售成本为3000万元,营业税金及附加300万元,销售费用500万元,管理费用600万元,财务费用150万元;此外,取得营业外收入60万元,投资收益110万元,发生营业外支出100万元;全年实现会计利润1520万元。
经会计师事务所检查,发现如下问题:
(1)销售费用中含有广告费100万元、业务宣传费30万元。
(2)管理费用中含有新产品研究开发费用150万元,与生产经营有关的业务招待费支出80万元,支付给母公司的管理费50万元。
(3)投资收益中含有投资境内居民企业(非上市公司)分得的股息60万元、国债利息收入30万元。
(4)营业外支出中含有直接向某学校捐款20万元,与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出30万元。
(5)全年实际发放合理的工资薪金300万元,拨缴工会经费10万元,发生职工教育经费6万元,发生职工福利费50万元。上述费用均已计入相应的成本、费用。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额。
(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额。
(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
(6)计算该企业2015年应缴纳的企业所得税。
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