11[单选题] 2014年3月，甲科研所与乙企业签订一份设备改造的技术服务合同，约定自2014年7月1日至12月1日，甲科研所负责对乙企业的自动生产线进行技术改造。合同签订后，乙企业为履行合同做了相关准备工作。5月，甲科研所通知乙企业，因负责该项目的技术人员辞职，不能履行合同，根据合同法律制度的规定，下列关于乙企业权利的表述中，正确的是(　　)。

　　A.乙企业有权解除合同，并要求甲科研所赔偿损失

　　B.乙企业有权主张合同无效，并要求甲科研所承担缔约过失责任

　　C.乙企业有权撤销合同，并要求甲科研所承担缔约过失责任

　　D.乙企业至7月1日方有权要求甲科研所承担违约责任

　　参考答案：A

　　参考解析：本题考核点是合同的生效与解除及缔约过失责任。在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务，另一方有权解除合同并请求赔偿损失。在本题中，甲科研所与乙企业的技术服务合同，在2014年3月签订时生效，甲企业在5月份明确表示不能履行合同，乙有权解除合同并要求甲科研所赔偿损失。

　　12[单选题] 根据增值税法律制度的有关规定，下列说法正确的是(　　)。

　　A.将购买的货物分配给股东，应征收增值税

　　B.集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税

　　C.将自产的货物用于本企业的不动产在建工程，征收增值税

　　D.将购买的货物用于集体福利，应征收增值税

　　参考答案：A

　　参考解析：本题考核点是视同销售。将购买的货物分配给股东，视同销售缴纳增值税;集邮商品的生产、调拨和销售缴纳增值税;自产的货物用于本企业的不动产在建工程，不属于视同销售;将购买的货物用于集体福利，不属于视同销售，不征收增值税。

　　13[单选题] 甲公司分立为乙公司和丙公司，甲公司解散。在对原债权人A的债权债务关系上，不符合公司法律制度规定的是(　　)。

　　A.甲公司应当在作出分立决议之日起10日内通知A

　　B.A在接到分立通知书后30日内，可要求乙公司清偿债务或提供相应的担保

　　C.A可向分立后的乙公司与丙公司主张连带清偿责任

　　D.甲公司在分立前可与A就债务清偿达成书面协议

　　参考答案：B

　　参考解析：本题考核点是公司的分立。公司分立程序中没有赋予债权人请求公司清偿债务或者提供相应担保的权利。

　　14[单选题] 2014年5月8日，甲公司与乙公司签订了买卖计算机的合同，双方约定总价款为80万元。6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，6月10日，甲公司收到乙公司第一笔货款45万元，6月25日，甲公司收到乙公司第二笔货款35万元。根据增值税法律制度的规定，甲公司增值税纳税义务发生的时间为(　　)。

　　A.5月8日

　　B.6月3日

　　C.6月10日

　　D.6月25日

　　参考答案：B

　　参考解析：本题考核点是增值税纳税义务发生时间。根据规定，销售货物或提供应税劳务的，其纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得销售款凭据的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。本题中，6月3日，甲公司就80万元货款全额开具了增值税专用发票，所以增值税纳税义务发生时间是6月3日。

　　15[单选题] 某石化公司委托某研究所研制一项工业技术，双方签订了一份技术开发合同，合同约定由双方共同合作开发此项技术，该技术研制成功后，某研究所向国家专利局申请专利，某石化公司对此提出异议，经专利局查明，双方在合同中未约定申请专利权的归属问题。则该专利申请权属于(　　)。

　　A.研究所与石化公司共有

　　B.研究所

　　C.石化公司

　　D.研究所或石化公司

　　参考答案：A

　　参考解析：本题考核点是技术开发合同技术成果的权利归属。合作开发完成的发明创造，除当事人另有约定的以外，申请专利的权利属于合作开发的当事人共有。合作开发的当事人一方不同意申请专利的，另一方或者其他各方不得申请专利。

　　16[单选题] 根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在计算企业所得税应纳税所得额时的扣除标准是(　　)。

　　A.全额扣除

　　B.在年度利润总额12%以内的部分扣除

　　C.在年度应纳税所得额30%以内的部分扣除

　　D.在年度应纳税所得额12%以内的部分扣除

　　参考答案：B

　　参考解析：本题考核点是公益性捐赠支出的扣除标准。企业发生的公益性捐赠支出。在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

　　17[单选题] 下列行为中，不构成代理的是(　　)。

　　A.甲受公司委托，代为处理公司的民事诉讼纠纷

　　B.乙受公司委托，以该公司名义与他人签订买卖合同

　　C.丙受公司委托，代为申请专利

　　D.丁受公司委托，代表公司在宴会上致辞

　　参考答案：D

　　参考解析：本题考核点是代理。根据规定，代理是指代理人在代理权限内，以被代理人的名义与第三人实施法律行为，由此产生的法律后果直接由被代理人承担的一种法律制度。选项ABC均构成代理;选项D，既没有独立的向第三人进行意思表示，也不会产生法律后果，所以不构成代理。

　　18[单选题] 某食品加工企业为小规模纳税人。2016年12月份取得销售收入32960元，直接从农户手中购人农产品价款6400元，支付不含税运输费600元，当月支付人员工资2460元，该企业当月应缴纳的增值税税额为(　　)元。

　　A.452

　　B.493.98

　　C.652

　　D.960

　　参考答案：D

　　参考解析：本题考核点是小规模纳税人应纳增值税的计算。小规模纳税人适用简易征收办法，计税销售额必须是不合税销售额，题中的销售收入是含税的，所以要换算，应缴纳的增值税=32960+(1+3%)×3%=960(元)。

　　19[单选题] 有限责任公司某股东欲转让其股权.于2月15日发出书面转让通知，股东张某3月1日收到该转让通知，张某需要在一定期限之前对该转让事项进行答复，否则视为同意转让.依照《公司法》的规定，该期限的最后一天是(　　)。

　　A.3月15日

　　B.4月15日

　　C.3月31日

　　D.4月30日

　　参考答案：C

　　参考解析：本题考核点是有限责任公司股东转让出资的相关规定。根据规定，股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意，其他股东自接到通知之日起满30日未答复的，视为同意转让。本题股东张某收到通知的时间为3月1日，那么应该在3月31日之前作出答复，否则视为同意转让。

　　20[单选题] 甲公司为乙公司的股东，投资成本为200万元，占乙公司股权比例10%。乙公司累计未分配利润和累计盈余公积为1800万元.甲公司转让该项股权公允价格为500万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲公司应确认股权转让所得为(　　)万元。

　　A.120

　　B.180

　　C.200

　　D.300

　　参考答案：D

　　参考解析：本题考核点是股权转让所得。转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。因此股权转让所得=500-200=300(万元)。

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