1、多选题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是(　　)。

　　A.依照外国法律成立的企业均属于非居民企业

　　B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业属于非居民企业

　　C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业

　　D.非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：非居民企业是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

　　2、单选题

　　2016年5月6日，甲公司与乙公司签订合同，以预收款方式销售产品200件，不含税单价0.1万元，并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2016年5月20日，甲公司发出产品150件，6月25日发出产品50件。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中，正确的是(　　)。

　　A.2016年5月6日应确认销售收入20万元

　　B.2016年5月10日应确认销售收入20万元

　　C.2016年5月20日应确认销售收入15万元

　　D.2016年6月25日应确认销售收入20万元

　　参考答案：C

　　参考解析：销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入，因此，2015年5月20日应确认销售收入15万元，2015年6月25日应确认销售收入5万元。

　　3、多选题

　　根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有()。

　　A.中药材的种植

　　B.林木种植

　　C.花卉种植

　　D.香料作物的种植

　　参考答案：A,B

　　参考解析：(1)选项AB：免征企业所得税;(2)选项CD：减半征收企业所得税。

　　4、多选题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时不准予全额扣除的是(　　)。

　　A.企业为职工缴纳的基本养老保险

　　B.企业为职工缴纳的补充养老保险

　　C.企业为职工缴纳的普通商业保险

　　D.企业为管理人员缴纳的普通商业保险

　　参考答案：B,C,D

　　参考解析：企业为职工缴纳的补充养老保险，在不超过职工工资总额5%标准内的部分，准予扣除;企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

　　5、单选题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应计入应纳税所得额计征企业所得税的是(　　)。

　　A.债务重组收入

　　B.国债利息收入

　　C.财政拨款

　　D.符合条件的居民企业之间的股息收入

　　参考答案：A

　　参考解析：选项C属于不征税收入;选项BD属于免税收入。

　　6、多选题

　　根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有()。

　　A.生产性生物资产按照直线法计算的折旧，准予扣除

　　B.企业应当自生产性生物资产投入使用的当月起计算折旧

　　C.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧

　　D.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧

　　参考答案：B,D

　　参考解析：(1)选项BC：企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧;(2)选项D：企业停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。

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