参考答案及解析

　　一、单项选择题

　　1.

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：单方行为是指由法律主体一方的意思表示即可成立的法律行为，如遗嘱、行政命令等;(2)选项BCD：多方行为是指由两个或两个以上的多方法律主体意思表示一致而成立的法律行为。

　　2.

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项A：在诉讼时效期间的最后6个月内，因不可抗力或者其他障碍致使权利人不能行使诉讼请求权的，诉讼时效期间暂停计算;(2)选项BCD：属于诉讼时效的中断事由。

　　3.

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A属于“法律”;(2)选项B属于“行政法规”;(3)选项C属于“地方性法规”;(4)选项D属于“行政规章”。

　　4.

　　【答案】C

　　【解析】仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。

　　5.

　　【答案】A

　　【解析】(1)选项B：是根据法的内容、效力和制定程序所作的分类;(2)选项C：是根据法的内容所作的分类;(3)选项D：是根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类。

　　6.

　　【答案】B

　　【解析】(1)用人单位自“用工之日起”(3月5日)即与劳动者建立劳动关系;(2)用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自“用工之日起”建立。

　　7.

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：非全日制用工双方当事人不得约定试用期;(2)选项BC：非全日制用工双方当事人任何一方都可以随时通知对方终止用工;终止用工的，用人单位不向劳动者支付经济补偿;(3)选项D：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。

　　8.

　　【答案】C

　　【解析】(1)本人月平均工资高于当地职工月工资300%的，按当地职工月平均工资的300%作为缴费基数;(2)王某每月应缴纳的基本养老保险费=2000×3×8%=480(元)。

　　9.

　　【答案】A

　　【解析】(1)失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月;(2)累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月;(3)累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。

　　10.

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项AC：实际结算金额超过出票金额的，银行不予受理;(2)选项BD：银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，银行应按照实际结算金额办理结算，多余金额由出票银行退交申请人。

　　11.

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：汇票上未记载承兑日期的，应当以收到提示承兑的汇票之日起3日内的最后一日为承兑日期;(2)选项B：保证人在票据或粘单上未记载保证日期的，出票日期为保证日期;(3)选项D：背书未记载日期的，视为在票据到期日前背书。

　　12.

　　【答案】B

　　【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算。本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天。企业从银行取出的金额=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。

　　13.

　　【答案】C

　　【解析】选项ABD：应当征收营业税。

　　14.

　　【答案】D

　　【解析】(1)选项A：生产销售小汽车时，生产企业应当计算缴纳消费税，汽车专卖店零售小汽车时不需要再缴纳消费税;(2)选项B：珠宝店进口钻石饰品时不需要缴纳消费税，零售钻石饰品时应当计算缴纳消费税;(3)选项C：卷烟的消费税可能发生在生产、委托加工、进口和批发环节，零售卷烟不需要再缴纳消费税;(4)选项D：委托加工白酒，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税;委托个人加工的应税消费品，由委托方收回后缴纳消费税。

　　15.

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项AD：委托加工收回的应税消费品的已纳税款可以扣除的范围中不包括小汽车和白酒;(2)选项C：委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石，可以抵扣委托加工环节已纳的消费税;但是，纳税人用委托加工收回的已税珠宝、玉石为原料生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时一律不得扣除委托加工收回的珠宝、玉石原料的已纳消费税税款。

　　16.

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入;(2)选项B：销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入;(3)选项D：销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入;如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。

　　17.

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项ACD：均不得在税前扣除;(2)选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

　　18.

　　【答案】B

　　【解析】(1)选项A：应当由购买方缴纳车辆购置税;(2)选项B：甲汽车专卖店属于“购买并自用”，应当缴纳车辆购置税;(3)选项C：应当由受赠方缴纳车辆购置税;(4)选项D：购入待售车辆不需要缴纳车辆购置税，待进一步处置时再行确定纳税人、缴纳车辆购置税。

　　19.

　　【答案】C

　　【解析】(1)挂车按照货车税额的50%计算车船税;(2)该公司2013年应缴纳车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。

　　20.

　　【答案】B

　　【解析】(1)烟叶税应纳税额=烟叶收购价款×(1+10%)×20%=226×(1+10%)×20%=49.72(万元);(2)烟叶收购价款不含增值税，不需要价税分离。

　　21.

　　【答案】C

　　【解析】(1)选项A：土地增值税只对转让国有土地使用权的行为征税，对出让国有土地使用权的行为不征税;(2)选项B：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围;(3)选项C：房地产的交换行为，属于土地增值税的征税范围;(4)选项D：国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值，不属于土地增值税的征税范围。

　　22.

　　【答案】C

　　【解析】(1)纳税人在取得土地使用权时按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费和契税(60万元)，应计入“取得土地使用权所支付的金额”(1000+60=1060)，准予扣除;(2)纳税人在转让房地产时缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加、印花税(110万元)，准予扣除;(3)土地增值额=2000-110-1000-60=830(万元)。

　　23.

　　【答案】B

　　【解析】税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。

　　24.

　　【答案】A

　　【解析】主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式，在5个工作日内发给发票领购簿。

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