2008年会计职称《初级会计实务》模拟试题一

　　(2)甲公司接受捐赠

　　借：银行存款　10

　　贷：资本公积-接受捐赠现金　10

　　(3)甲公司利润分配

　　1)借：利润分配-提取法定盈余公积金　30

　　-提取法定公益金　15

　　贷：盈余公积-法定盈余公积金　30

　　-法定公益金　15

　　2)借：利润分配-应付股利　100

　　贷：应付股利　100

　　3)借：本年利润　300

　　贷：利润分配-未分配利润　300

　　4)借：利润分配-未分配利润　145

　　贷：利润分配-提取法定盈余公积金　30

　　-提取法定公益金　15

　　-应付普通股股利　100

　　2.某工业企业为增值税的一般纳税人，有关资料如下：

　　(1)2002年11月30日科目余额表：

　　(2)该企业2002年12月发生如下与资产负债表有关的经济业务：

　　①购进原材料价款34000元，增值税税率17%，款项未付。

　　②上述原材料已验收入库，计划成本32300元。

　　③取得产品销售收入136000元，应交增值税23120元，原已预收账款42500元，余款已由银行收妥，销售成本为108800元。

　　④购入当日发行的五年期公司债券作为长期投资，面值17000元，发行价格18190元，同时另支付手续费170元，全部款项均以银行存款付讫。

　　⑤提取固定资产折旧7650元，其中管理部门4590元，销售部门3060元。

　　⑥摊销已计入待摊费用的仓库租赁费1700元。

　　⑦将购买单位交来的面值为10000元，期限为5个月的无息商业承兑汇票一张(已持有2个月)，到银行申请贴现，银行年贴现率为9%。

　　⑧偿还长期借款42500(未归还的借款中，2001年11月30日借入68000元，期限二年;2001年6月30日85000元，期限三年)。

　　⑨购入一项商标权，计51000元，款项以银行存款支付。

　　⑩摊销无形资产850元。

　　(3)假定该企业当年税后利润34000元，按税后利润的15%计提盈余公积金;利润分配后，“利润分配-未分配利润”科目余额17285元。

　　要求：(1)根据上述经济业务编制会计分录;

　　(2)编制该企业2002年12月31日的资产负债表。

　　您的答案：

　　正确答案：

　　(1)有关会计分录如下：

　　①借：物资采购　34000

　　应交税金-应交增值税(进项税额)　5780

　　贷：应付账款　39780

　　②借：原材料　32300

　　材料成本差异　1700

　　贷：物资采购　34000

　　③借：银行存款　116620

　　预收账款　42500

　　贷：主营业务收入　136000

　　应交税金-应交增值税(销项税额)　23120

　　借：主营业务成本　108800

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