5. (1)发出商品的会计分录。
借:委托代销商品 175 000
贷:库存商品 175 000
(2)收到代销清单时确认销售收入、增值税、手续费支出,以及结转销售成本的会计分录。
借:应收账款 234 000
贷:主营业务收入 200 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34 000
借:销售费用 20 000
贷:应收账款 20 000
或:
借:应收账款 214 000
销售费用 20 000
贷:主营业务收入 200 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 34 000
借:主营业务成本 140 000
贷:委托代销商品 140 000
(3)收到商品代销款的会计分录。
(“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称,答案中的金额单位用元表示) (2006年)
借:银行存款 214 000
贷:应收账款 214 000
6.
(1)借:材料采购 300000
应交税费――应交增值税(进项税额) 51000
贷:银行存款 351000
(2)借:银行存款 660000
贷:无形资产――专利权 540000
应交税费――应交营业税 33000(660000×5%)
——应交城建税 2310(33000×7%)
——应交教育费附加 990(33000×3%)
营业外收入 83700
(3)借:银行存款 702000
贷:主营业务收入 600000
应交税费――应交增值税(销项税额) 102000(600000×17%)
借:营业税金及附加 60000
贷:应交税费――应交消费税 60000(600000×10%)
(4)当月应交城建税=[(102000-51000)+60000]×7%=7770(元)
当月应交教育费附加=[(102000-51000)+60000]×3%=3330(元)
借:营业税金及附加 11100
贷:应交税费――应交城建税 7770
――应交教育费附加 3330
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