四、计算题

　　1.A股份有限公司(以下简称A公司)2005年度的有关资料如下：

　　(1)本年利润总额为480万元，适用的企业所得税税率为33%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为30万元，实际发生业务招待费50万元, 支付的税收滞纳金10万元，国债利息收入10万元。假定不存在其他纳税调整因素。

　　(2)A公司年初未分配利润为80万元。

　　(3)按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。

　　(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。

　　要求：

　　(1)计算A公司2005年度的所得税费用，并编制相应的会计分录。

　　(2)编制A公司提取法定盈余公积和任意盈余公积的会计分录。

　　(3)编制A公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。

　　(4)计算A公司2005年的未分配利润。

　　(应交税费、盈余公积、利润分配需要写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)

　　2.A公司2005年1月1日以银行存款10万元购入一项专利的所有权，该项专利权有效使用年限为10年。2007年1月1日，该企业将上述专利权的所有权转让，取得转让收入9万元，转让专利权涉及的营业税税率为5%。

　　要求：编制该企业购入专利权，每年专利权摊销和转让专利权的会计分录。

　　3.甲公司为增值税一般纳税企业。2005年3月份发生下列销售业务：

　　(1)5日，向A公司销售商品1 000件，每件商品的标价为80元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额为72 000元，增值税额为12 240元。商品已发出，货款已收存银行。

　　(2)8日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额为60 000元，增值税额为10 200元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。

　　(3)13日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时不考虑增值税。

　　(4)20日，A公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了索取折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)，并已将款项付给A公司。

　　要求：

　　(1)编制甲公司上述销售业务的会计分录;(“应交税费”科目要求写出明细科目;本题不要求编制结转销售成本的会计分录)

　　(2)计算甲公司3月份的主营业务收入。

　　4.A公司2005年7月1日结存甲材料100公斤，每公斤实际成本1000元。本月发生如下有关业务：

　　(1)3日，购入甲材料50公斤，每公斤实际成本1050元，材料已验收入库。

　　(2)5日，发出甲材料80公斤。

　　(3)7日，购入甲材料70公斤，每公斤实际成本980元，材料已验收入库。

　　(4)12日，发出甲材料130公斤。

　　(5)20日，购入甲材料80公斤，每公斤实际成本1100元，材料已验收入库。

　　(6)25日，发出甲材料30公斤。

　　要求：

　　(一)假定A公司原材料采用实际成本核算，发出材料采用先进先出法，请根据上述资料，计算甲材料5日、25日发出材料的成本以及期末结存的成本。

　　(二)假定A公司原材料采用实际成本核算，发出材料采用加权平均法，请根据上述资料计算A公司当月结存材料的实际成本和发出材料的实际成本。(小数点后保留两位)