五、综合题

　　1.【答案】 辅助生产费用的直接分配法。

　　辅助生产费用分配表(直接分配法)

　　2007年8月

　　借：制造费用——第一车间 13310

　　——第二车间 8200

　　管理费用 2390

　　贷：生产成本——辅助生产成本(供电车间) 13600

　　——辅助生产成本(供水车间) 10300

　　【答疑编号14732】

　　2.【答案】 (1)编制乙公司2007年12月份业务(1)至业务(7)相关的会计分录。

　　①借：应收账款 351

　　贷：主营业务收入 300

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 51

　　借：主营业务成本 240

　　贷：库存商品 240

　　②借：银行存款 23.4

　　贷：其他业务收入 20

　　应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4

　　借：其他业务成本 l8

　　贷：原材料 18

　　③借：银行存款 343.98

　　财务费用 351×2%=7.02

　　贷：应收账款 351

　　④借：生产成本 120

　　管理费用 l5

　　销售费用 30

　　贷：应付职工薪酬 165

　　⑤借：管理费用 50

　　贷：累计摊销 50

　　⑥借：营业税金及附加 5.5

　　贷：应交税费——应交城市维护建设税 5

　　——应交教育费附加　　0.5

　　⑦借：交易性金融资产——公允价值变动 l00

　　贷：公允价值变动损益 l00

　　(2)编制甲公司2007年度利润表。

　　利润表(简表)

　　编制单位： 甲公司　2007年度　单位：万元

　　(3)编制甲公司2007年应交所得税的会计分录。

　　借：所得税费用 165

　　贷：应交税费——应交所得税 165

　　【答疑编号14733】