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4.甲企业2008年度生产经营情况如下:
(1)产品销售收入4 600万元,其他业务收入400万元,国债利息收入5万元,处置固定资产净收入60万元。
(2)产品销售成本3 800万元,应缴纳增值税61万元,消费税14万元,城市维护建设税和教育费附加6万元。
(3)销售费用140万元,财务费用28万元。
(4)管理费用232万元,其中新技术研发费30万元。
(5)营业外支出100万元,其中缴纳税收滞纳金10万元。
由于该企业发生重大人事变动,直至2009年6月20日,该企业才向税务机关报送了纳税申报表及其他相关资料。
要求:计算甲企业2008年应缴纳的企业所得税税额(甲企业适用25%的税率;假定新技术研发费可按实际发生额的50%加计扣除)。
5.某集团公司发生下列业务:
1.下属的运输公司,2008年3月份取得国内货运收入25万元,装卸搬运收入3.52万元;当月还承揽一项国际运输业务,全程收费为3.8万元,其中境外运输业务转给境外一运输单位,并支付境外承运单位运费2万元。
2.下属的施工公司承接一项工程,总承包款700万元,转包部分工程,转包价格200万元,自己施工部分包工不包料,材料由施工公司垫付,最后由发包方单独付款,共垫付材料款400万元,工程完工。
3.下属的物业管理公司共收取费用38万元,其中包括代业主支付的水电费、报刊费20万元。
4.下属的旅行社承接旅行团,共收取费用47万元,其中代游客支付的门票费7万元,食宿费、交通费共14万元。
5.下属的卡拉OK歌舞厅取得的点歌费、包厢费等收入5万元,茶水、饮料收入12万元;发生工资性支出1.8万元。当地娱乐业适用税率20%。
要求:计算应交营业税及代扣代缴的营业税?
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