四、计算分析题

　　1、A 股份有限公司(以下简称 A 公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，所得税税率为 25%。假定不考虑其他相关税费。A 公司主要生产和销售甲产品。原材料按实际成本核算。在销售时逐笔结转销售成本。2008 年度，A 公司相关经济事项如下： ⑴2 月 5 日，销售甲产品一批，该批产品的实际成本为 60 万元，增值税额为 17 万元。产品已经发出，提货单已经交给买方，买方用银行存款支付增值税 17 万元，对货款部分开具一张面值为 100 万元、期限为 4 个月的不带息商业承兑汇票。⑵5 月 10 日，销售甲产品一批，增值税专用发票上注明的货款为 600 万元，增值税额为 102 万元。产品已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行，该批产品的实际成本为 300 万元。⑶本年生产产品领用原材料 300 万元，生产车间管理部门领用原材料 60 万元。⑷10 月 3 日，销售原材料一批，该批原材料的实际成本为 18 万元，增值税专用发票上注明的货款为 20 万元，增值税为 3.4 万元。原材料已经发出，货款和增值税已经收到并存入银行。 ⑸分配本年度工资

　　200 万元，其中：生产工人工资 100 万元，车间管理人员工资 40 万元，企业管理人员工资 40 万元，在建工程人员工资 20万元。假定不考虑福利费。 ⑹本年计提坏账准备 13 万元。 ⑺本年计提固定资产折旧 120 万元，其中：计入制造费用 70万元，计入管理费用 50 万元。 ⑻本年度用银行存款支付本期发生的广告费用 6 万元，销售商品过程中发生的运输费 14 万元(不考虑增值税)，计入当期损益的利息费用及银行手续费 4 万元。 ⑼本年度用银行存款缴纳增值税 60 万元，所得税 35万元，营业税 5 万元。 ⑽计算并确认本年应交所得税。假定不存在所得税纳税调整事项。⑾将本年度的损益类科目结转至“本年利润”科目。要求：根据上述资料，回答下列问题：(一)编制 A 公司上述业务和事项的会计分录。(二)编制 A 公司2007 年度的利润表。(“应交税费”科目要求写出明细科目和专栏名称，答案中的金额单位用“万元”表示)