2、北方股份有限公司(以下简称北方公司)为增值税一般纳税工业企业,其有关资料如下:①北方公司销售的产品、材料均为应纳增值税货物,适用的增值税税率为 17%,产品材料价格中均不含增值税。②北方公司材料和产成品均按实际成本核算,其销售成本随着销售同时结转。③北方公司 2006 年度资产负债表年初数如下:
④北方公司 2006 年度发生如下经济业务:⑴购入材料一批,专用发票注明的材料价款 200 万元,增值税 34 万元,材料已经入库,但货款尚未支付。假定该公司材料采用实际成本核算。⑵通过银行转账支付上述购买材料的货款及增值税 234 万元。⑶采用缴款提货方式销售甲产品一批,该批产品的成本 300 万元,销售货款 400 万元,开出专用发票注明的增值税额为 68 万元,产品已经发出,提货单已经交给买方,货款及增值税均已收到并存入银行。⑷销售材料一批,原材料实际成本为 8 万元,销售价款 10 万元,材料已经发出,收到货款及增值税存入银行。⑸当年分配并发放职工工资 66 万元,其中:生产工人工资 50 万元,车间管理人员工资 8 万元,企业管理人员工资 8 万元。⑹北方公司对南方公司进行长期投资,占南方公司 30%的股份,长期持有,采用权益法核算。南方公司 2006 年度实现净利润 100 万元,北方公司按比例确认其投资收益。⑺转让一专利权,取得转让价款 20 万元存入银行,该专利权的账面原值为 20 万元,已经摊销了 10 万元,转让专利权适用的营业税税率为 5%。 ⑻向银行借入短期借款 300 万元,并用银行存款支付短期借款利息财务费用 10 万元。⑼12月 28 日偿还银行长期借款 50 万元(本金 40 万元,利息 10 万元)。⑽本年度计提坏账准备 5 万元。⑾转让设备一台,原价40 万元,已提折旧 10 万元,取得转让收入 20 万元,支付清理费用 5 万元。现设备已清理完毕,款项已通过银行结算(假设转让设备不需交纳增值税)。 ⑿摊销无形资产价值 5 万元,计提管理用固定资产折旧 10 万元。⒀年度所得税费用和应交所得税为 19.14 万元,期末结转损益。⒁计算本年净利润,并按 10%的比例计提法定盈余公积。并结转入未分配利润。要求:(一)编制北方公司的有关经济业务的会计分录(除“应交税费”科目外,其余科目可不写明细科目)。(二)填列北方公司 2006 年 12 月 31 日资产负债表的年末数。(金额单位用万元表示)。
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